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进项税加计扣除会计分录

进项税加计扣除会计分录

进项税加计扣除会计分录:发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额;借:固定资产、原材料、费用等科目;应交税金—应交增值税—进项税金;应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额;贷:银行存款。当期发生不可抵减进项税额期末转出进项:借:成本、费用科目,贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出, 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额。等等。

更新时间:2023-01-10 16:06:49 查看全文>>

  • 固定资产进项税能否抵扣

    固定资产进项税能抵扣。

    依据《关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知》(财会[2004]11号)执行:自2009年1月1日起实行增值税扩抵政策以后,一般纳税人购入的固定资产可以抵扣进项税。

    固定资产定义

    固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

    固定资产具有下列特征:

    1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的(持有目的)

    2、使用寿命超过一个会计年度(持有时间)

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  • 外购固定资产增值税进项税额的抵扣规定

    外购固定资产增值税进项税额的抵扣规定

    2013年8月1日起,增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

    自2019年4月1日起,停止执行纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额分2年抵扣的规定。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

    外购固定资产的账务处理

    1、购入不需要安装的固定资产会计分录

    借:固定资产

    应交税费——应交增值税(进项税额)

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  • 固定资产进项税额怎么抵扣

    固定资产进项税额抵扣

    固定资产进项税额抵扣按取得增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭证的,除另有规定外,按凭证上注明的增值税税额,从销项税额中抵扣。

    购进固定资产进项税额处理的历史沿革:

    ①自2009年1月1日起,增值税一般纳税人外购的用于生产经营的固定资产(有形动产,作为纳税人自用消费品的汽车、摩托车、游艇除外),其进项税额可以抵扣。

    ②自2013年8月1日起,纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用,可以抵扣购进时的增值税进项税额。

    ③2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

    ④自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

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  • 进项税的会计分录

    进项税的会计分录

    一般纳税人购入产品取得增值税专用发票的时候,取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款将进项税额计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。

    会计分录为:

    借:库存商品

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

    进项税转出会计分录

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  • 进项税转出会计分录

    进项税转出会计分录

    企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

    1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:

    借:在建工程

    贷:原材料

    应交税费-应交增值税(进项税额转出)

    2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:

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  • 月底进项税额大于销项如何做账

    月底进项税额大于销项做账:

    有留抵税额,本月多交的增值税会计处理:

    借:应交税金-未交增值税

    贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

    有应交未交增值税:

    借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税金-未交增值税

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  • 本月进项税额大于销项税额如何做账

    本月进项税额大于销项税额,月末是不需要进行账务处理的。

    有留抵税额,本月多交的增值税会计处理:

    借:应交税金-未交增值税

    贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

    有应交未交增值税:

    借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税金-未交增值税

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  • 进项税额抵扣计算公式,进项税额抵扣,

    进项税额抵扣计算公式

    可抵扣的增值税进项税公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。

    下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

    1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

    2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

    3.购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。

    4.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。

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