企业按照税法规定计算应缴的所得税：借：所得税；贷：应交税金——应交所得税；月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税；贷：银行存款
更新时间：2020-12-25 10:55:07 查看全文>>
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营业外收入需要交企业所得税吗,营业外收入,营业外收入涵盖范围
查看全文>>营业外收入需要交企业所得税吗
营业外收入是需要交企业所得税的。
企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
营业外收入
营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产毁损报废收益、盘盈利得(仅限于无法查明原因的现金盘盈)、捐赠利得、罚款收入、债务重组利得和确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。
在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。期末，应将营业外收入余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。
营业外收入涵盖范围
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补交企业所得税会计分录,以前年度损益调整,企业所得税征税对象
查看全文>>补交企业所得税会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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企业所得税汇算清缴所得税会计处理
查看全文>>企业所得税汇算清缴所得税会计处理
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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计提企业所得税
查看全文>>计提企业所得税是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。
应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额有两种计算方法：
直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
间接计算法：
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
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企业所得税分录,企业所得税
查看全文>>企业所得税分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税金--应交企业所得税
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所得税汇算清缴会计分录,企业所得税汇算清缴
查看全文>>企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
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企业所得税计税依据
查看全文>>企业所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额。纳税人的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的总收入减去准予扣除项目后的余额。用公式表示如下：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。
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企业所得税核定征收
查看全文>>企业所得税核定征收，是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
企业所得税计算公式：
一、直接计算法
1.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；
2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
二、间接计算法
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
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