城建税应纳税额的计算_26年注会税法预习知识点
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城建税应纳税额的计算
城建税税额的计算公式：
应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率
【单选题】位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2024年3月收到留抵退还增值税18万元，4月申报期向税务机关申报缴纳增值税和向海关缴纳进口环节税金合计462万元，其中进口关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业4月应申报缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.5.74
B.7
C.14
D.18.27
【答案】A
【解析】该企业应申报缴纳的城建税=（462-102-260-18）×7%=5.74（万元）。
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【单选题】位于甲省某市的甲地板厂（一般纳税人）在2025年1月购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于乙省县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂2月交付50%的实木地板，3月完工交付剩余部分。已知乙工厂无同类实木地板销售价格，实木地板消费税税率为5%，乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税（ ）元。
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
【答案】A
【解析】应代收代缴城建税=（150000+800000）÷（1-5%）×5%（消费税税率）×50%×5%（城建税税率）=1250（元）。
知识点来源：第六章 城市维护建设税法和烟叶税法
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以上内容选自刘颖老师《税法》基础阶段课程讲义
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