应交税费—预交增值税明细科目_25年涉税服务实务基础知识点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-08-29 16:28:19
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应交税费—预交增值税明细科目（掌握）
1.核算内容
记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等（简称“四类业务”），以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
2.账务处理
企业预缴增值税时：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末或纳税义务发生时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
不同情形预缴税款的核算科目
纳税人及适用的计税方法 | 核算科目 | |
一般纳税人 | 一般计税方法（四类业务） | 应交税费——预交增值税 |
一般计税方法（当期内预缴） | 应交税费——应交增值税（已交税金） | |
简易计税方法 | 应交税费——简易计税 | |
小规模纳税人 | 应交税费——应交增值税 | |
所属章节：第五章 涉税会计核算
注：以上内容选自美珊老师2025年《涉税服务实务》轻一·基础细讲班授课讲义
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