应交税费—待抵扣进项税额明细科目_2025年涉税服务实务基础知识点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-08-29 15:05:04
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应交税费—待抵扣进项税额明细科目（掌握）
核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并进行用途确认，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照相关规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
账务处理：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
所属章节：第五章 涉税会计核算
注：以上内容选自美珊老师2025年《涉税服务实务》轻一·基础细讲班授课讲义
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