应交税费—应交增值税（销项税额抵减）专栏_涉税服务实务基础知识点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-08-29 15:56:51
备考税务师是一个长久的过程，希望同学们不要三分钟热度，要将这份热度持续延伸直至成功取得证书。下面是东奥会计在线整理的《涉税服务实务》的高频考点，一起来学习吧！
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应交税费—应交增值税（销项税额抵减）专栏（掌握）
1.核算内容
记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。
2.账务处理
（1）发生成本费用时：
借：主营业务成本、工程施工等
贷：应付账款、银行存款等
（2）待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许扣减的销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本、工程施工等
不同情形扣减销售额的处理
（1）“销项税额抵减”专栏只核算一般纳税人一般计税方法下，因扣减销售额而减少的销项税额。
（2）金融商品转让项目不通过“应交税费——应交增值税”核算，单独设置“应交税费——转让金融商品应交增值税”进行核算反映。
（3）一般纳税人简易计税项目扣除销售额而减少的增值税，不通过“销项税额抵减”专栏核算，通过“应交税费——简易计税”明细科目核算。
所属章节：第五章 涉税会计核算
注：以上内容选自美珊老师2025年《涉税服务实务》轻一·基础细讲班授课讲义
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