【2022考季】 某公司与银行签订一份周转信用协议，协议约定，2021年度信贷最高限额为800万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%；同时银行要求保留10%的补偿性余额。该公司2021年度实际借款500万元，则该笔借款的实际利率是（　　）。

【2022考季】 某公司为一家饮料生产企业，淡季需占用100万元货币资金、50万元应收账款、300万元存货，同时还需占用1000万元固定资产，假设无其他资产。旺季需额外增加100万元季节性存货。长期负债和股东权益总额始终保持在1500万元，有需要时则通过短期借款筹集资金。则该公司采用的流动资产融资策略是（　　）。

【2022考季】 某公司2021年度销售收入540万元、资金需要量90万元；2020年度销售收入460万元、资金需要量86万元；2019年度销售收入480万元、资金需要量85万元。若该公司预计2022年度销售收入600万元，则采用高低点法预测的资金需要量是（　　）万元。

【2022考季】 某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税优惠政策）

【2022考季】 某先进制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2022年4月期末增量留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80%。该企业3月可申请退还增量留抵税额（　　）万元。

【2022考季】 某酒店为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年5月一般计税项目销项税额为200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（　　）万元。

【2022考季】 某公司发行普通股的筹资费率为6%，当前股价为10元/股，本期已支付的现金股利为2元/股，未来各期股利按2%的速度持续增长。则该公司留存收益的资本成本率为（　　）。

【2022考季】 某公司依法取得印制发票许可，下列情形中，税务机关须办理许可注销手续的有（　　）。

【2022考季】 某企业2021年净利润为600万元，其中计提坏账准备30万元，处置固定资产的资产处置收益100万元，计提固定资产折旧50万元（其中30万元计入管理费用，10万元计入在建工程，10万元计入制造费用），无形资产摊销10万元（均影响损益），财务费用45万元（其中票据贴现利息5万元）。另外，存货增加20万元，应收账款增加75万元，应付账款减少25万元。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业2021年

【2022考季】 某金银饰品店为增值税一般纳税人，2022年8月销售金银首饰取得不含税销售额80万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入45.2万元，收回旧金银首饰作价29.6万元（含税）。当期可抵扣进项税额9.68万元。该金银饰品店当月应纳增值税（　　）万元。

【2022考季】 某工业企业只有一个生产场所，只在昼间施工，施工时产生的噪声为104分贝，已知该功能区昼间噪声排放限值为90分贝，当月超标天数为12天，该企业当月噪声应缴纳的环境保护税税额是（　　）元。（已知超标13~15分贝的，每月税额为5600元）

【2022考季】 某科技公司2021年8月1日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2022年8月1日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入160万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为250万元，已提折旧50万元。2022年8月该公司应补缴关税（　　）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）

【2022考季】 某单位进口小轿车130辆，每辆小轿车货价20万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司该货物进口同期的正常运输成本为52万元。关税税率为30%，应向海关缴纳关税（　　）万元。

【2022考季】 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2022年6月将自产8辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另将4辆同类乘用车留作本厂自用，3辆同类乘用车对外抵偿债务，2辆同类乘用车奖励给本厂优秀员工。已知该厂同类乘用车的含增值税销售价格为23.8万元/辆。该汽车制造厂应缴纳车辆购置税（　　）万元。

【2022考季】 某酒厂2022年9月销售粮食白酒10000斤，不含税售价为6元／斤，随同销售收取包装物押金6780元，收取白酒品牌使用费5650元。该企业2022年9月应纳消费税为（　　）元。

【2022考季】 某食品加工企业为增值税一般纳税人，设有一个自有农场。2022年6月该企业销售饼干等副食品取得不含税收入560000元；自有农场销售自产农产品取得收入80000元；当月购进生产副食品的肉松支付不含税价款18000元，取得增值税专用发票；当月购进一座仓库，用于存储农产品和副食品，支付不含税价款150000元，取得增值税专用发票；当月企业共用的自来水支付进项税额6000元，购进共用的电力支付价款2000

【2022考季】 某企业从2020年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪年休假。至2020年12月31日，有10名部门经理人员和50名销售人员平均只带薪休假2天，剩余3天未休假，按照制度规定可以于2021年补休，企业预计每位员工将平均补休2.5天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为500元。下列各项中，关于该企业累积带薪缺勤事项会计处理正确的是（　　）。

【2022考季】 某企业为增值税一般纳税人，2021年8月份发生增值税销项税额合计为125万元，待转销项税额为20万元，增值税进项税额合计为80万元，增值税进项税额转出合计为16万元，实际交纳当月增值税50万元。不考虑其他因素，下列关于应交增值税的会计处理的说法中，不正确的是（　　）。

【2022考季】 某企业为增值税一般纳税人，2021年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，未计提存货跌价准备，收回残料价值1000元，应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（　　）元。

【2022考季】 某企业是环境保护税纳税人，已安装使用符合国家规定和检测规范的污染物自动检测设备，根据检测数据计算2022年6月向水体直接排放第一类水污染物总铬8千克，根据第一类水污染物污染当量值表，总铬的污染当量值为0.04千克。已知当地水污染物每污染当量税额3.2元，该企业只有一个排放口。该企业2022年6月应纳环境保护税（　　）元。

【2022考季】 某市公园实际占用土地面积为10000平方米，其中供公共参观游览用地2800平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3200平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

【2022考季】 某航运公司2021年4月12日购置机动船舶3艘，每艘净吨位1200吨，购置养殖渔船2艘，所购船舶发票所载日期为5月10日。所在省车船税计税标准为净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。当年该公司应缴纳车船税（　　）元。

【2022考季】 某商城为增值税一般纳税人，其向供货方收取与冰箱销售额挂钩的返利收入10万元，下列关于该业务该商城的处理中，正确的是（　　）。

【2022考季】 某企业为增值税一般纳税人，2022年5月将解禁后的限售股（首次公开发行股票并上市形成的）对外转让100万股，取得转让收入200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。已知该限售股购入时的价格为每股1.2元，IPO发行价为每股1.3元，该企业上述业务的销项税额为（　　）万元。（以上价格均为含税价格）

【2022考季】 某科技公司2021年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2022年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2022年10月该公司应补缴关税（　　）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）

【2022考季】 某企业2021年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2022年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2022年4月应缴纳关税（　　）万元。（关税税率10%）

【2022考季】 某酒厂2022年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.4吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨42000元，成本利润率为10%，白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。

【2022考季】 某石化企业为增值税一般纳税人，2021年9月销售柴油100000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油40000升，且已分别核算，该企业2021年9月应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率1.2元/升）

【2022考季】 某金店为增值税一般纳税人，2022年8月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率5%）

【2022考季】 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　　）元。

【2022考季】 某企业2021年的销售净利率为19.03%，净资产收益率为11.76%，总资产周转率为30.89%，则该企业2021年的资产负债率为（　　）。

【2022考季】 某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。则该公司当年的总资产报酬率为（　　）。

【2022考季】 某企业2021年度营业收入净额为12000万元，营业成本为8000万元，2021年年末流动比率为1.6，速动比率为1.0，假定该企业年末流动资产只有货币资金，应收账款和存货三项，共计1600万元，期初存货为1000万元，则该企业2021年存货周转次数为（　）次。

【2022考季】 某公司按照“2/20，N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，并在信用期满时付款，假设一年为360天，公司为此承担的信用成本率是（　　）。

【2022考季】 某公司于2021年1月1日发行票面年利率为5%，面值为100万元，期限为3年的长期债券，每年年末支付一次利息，到期归还本金，当前市场年利率为3%。则该公司债券的价值为（　　）万元。［已知：（P/F，3%，3）=0.9151；（P/F，5%，3）=0.8638；（P/A，3%，3）=2.8286；（P/A，5%，3）=2.7232］

【2022考季】 某企业2021年年末敏感资产总额为400万元，敏感负债总额为200万元。该企业预计2022年度的销售额比2021年度增加10%（即增加100万元），为实现这一目标，公司需新增设备一台，价款25万元，预计2022年度留存收益的增加额为55万元，净利润1100万元，则下列说法不正确的是（　　）。

【2022考季】 某证券资产组合中有A、B、C三只股票，所占的比重分别为60%、20%、20%。A股票的β系数为0.8，B股票的β系数为0.6，C股票的β系数为1。假设当前短期国债收益率为3%，股票价格指数平均收益率为12%，则下列说法不正确的是（　　）。

【2022考季】 某企业近期付款购买了一台设备，总价款为100万元，从第2年年末开始付款，分5年平均支付，年利率为10%，则该设备的现值为（　　）万元。［已知:（P/F,10%,1）=0.9091，（P/A,10%,2）=1.7355，（P/A,10%,5）=3.7908，（P/A,10%,6）=4.3553］

【2022考季】 某县人民法院对税务行政诉讼案件作出了判决，该判决经过上诉期后发生法律效力。但后来发现，该案件的判决适用法律、法规确实有误，可以启动（　　）。

【2022考季】 某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣税凭证，则下列涉税处理不正确的是（　　）。

【2022考季】 某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月法院将其2017年5月购进、净值为700万元的商铺强制执行抵偿债务760万元。该商铺购进时取得增值税专用发票，价税合计金额981万元。该笔业务销项税额（　　）万元。

【2022考季】 某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2022年5月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为（　　）元。

【2022考季】 某公司2011年年初存货为68万元，年末有关财务数据为：流动负债为50万元，流动比率为2.8，速动比率为1.6，全年销售成本为640万元。假设该公司2011年年末流动资产中除速动资产外仅有存货一项，则该公司2011年存货周转次数为（　　）次。

【2022考季】 某软件公司发生的下列交易或事项中，应计入当期损益的利得是（　　）。

【2022考季】 某企业采用存货模型确定最佳现金持有量，全年资金总需求为720万元，该企业现金的机会成本率为8%，最佳现金持有量为60万元，则该企业每次出售有价证券以补充现金的交易成本为（　　）万元。

【2022考季】 某企业2013年度销售收入为2000万元，净利润为200万元，股利支付率为40%，预计2014年度销售收入下降15%，盈利能力和股利政策保持不变，则企业留存收益项目2014年可提供的资金金额为（　　）万元。

【2022考季】 某公司2020年度的应付账款周转期为60天，原材料加工为产成品的周期为40天，产成品从制成到销售的周期为50天，应收账款周转期为35天，则该企业现金周转期为（　　）天。

【2022考季】 某公司发行单利计息的债券，面值1000元，期限2年，票面利率6%，等风险市场利率为5%，则该债券的价值为（　　）元。

【2022考季】 某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（　　）。

【2022考季】 某烟厂收购烟叶，实际支付的收购价款100万元，并另行支付价外补贴8万元，已开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（　　）万元。

【2022考季】 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售原油7500吨取得含税销售额3390万元，开采过程中加热使用原油1吨，油田范围内运输原油过程中加热使用原油2吨，用100吨原油分配给股东，原油资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（　　）万元。

【2022考季】 某商店为增值税一般纳税人，2022年3月取得收入如下：销售淀粉，取得含税收入2万元；销售面粉，取得含税收入8万元；销售鱼罐头，取得含税收入2万元；销售酸奶，取得含税收入1万元。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（　　）。

【2022考季】 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2022年2月，主管税务机关对其2021年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2021年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（　　）万元。

【2022考季】 某纳税人2016年5月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2015年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（　　）。

【2022考季】 某公司生产和销售一种产品，产销平衡，单价为60元/件，单位变动成本为20元/件，固定成本总额为60 000元。假设目标利润为30 000元，则实现目标利润的销售量为（　　）。

【2022考季】 某自营出口的外贸企业（增值税一般纳税人）2022年7月从生产企业收购高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款50万元、增值税6.5万元。支付境内运输费，取得增值税专用发票，运费金额2万元。当月该批化妆品全部出口取得销售收入80万元。该批货物增值税退税率为13%。该外贸公司出口化妆品应退的增值税和消费税合计（　　）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

【2022考季】 某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（　　）。

【2022考季】 某小规模纳税人2022年7月提供劳务派遣服务，取得销售收入21万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10.5万元。下列说法正确的有（　　）。（假设不考虑征收率优惠）

【2022考季】 某商场（一般纳税人），2021年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　　）万元。

【2022考季】 某增值税一般纳税人2022年6月采购原材料，增值税专用发票注明货款100万元，增值税13万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，增值税专用发票注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税为（　　）万元。