【2023考季】 某普通合伙企业有甲、乙、丙、丁四位合伙人，合伙协议约定，合伙企业债务由合伙人平均承担。现该合伙企业无力清偿到期债务12万元，甲向债权人清偿了9万元，乙向债权人清偿了3万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业债务内部追偿的表述中，正确的是（　　）。

【2023考季】 某公司取得6000万元的贷款，期限为6年，年利率8%，每年年初偿还等额本息，则每年年初应支付金额的计算，正确的有（　　）。

【2023考季】 某公司按照“2/10，N/30”的信用条件从另一公司购入价值200万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了享受现金折扣，假设一年按360天计算，则该公司为此承担的信用成本率是（　　）。

【2023考季】 某企业为增值税一般纳税人，2×21年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0.6万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费0.4万元，运输途中发生合理损耗0.2万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（　　）万元。

【2023考季】 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2020年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（　　）元。

【2023考季】 某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2020年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（　　）万元。

【2023考季】 某制药厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（　　）万元。

【2023考季】 某烟草公司2022年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（　　）万元。

【2023考季】 某境外旅客2022年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2022年10月10日该旅客离境，应退增值税（　　）元。（退税率11%）

【2023考季】 某汽车贸易公司2022年5月从甲汽车制造厂购进气缸容量为3.6升的小汽车20辆，不含税价格为40万元/辆。该贸易公司本月销售12辆，含税销售收入58.76万元/辆；以1辆小汽车抵偿乙企业的债务，债务重组合同规定，按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理，正确的有（　　）。

【2023考季】 某县直属中心医院，2022年5月6日收到自然资源主管部门办理占用农用地手续的书面通知，占地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　　）。

【2023考季】 某市肉制品加工企业2022年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

【2023考季】 某企业2022年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积3万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2022年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（　　）万元。

【2023考季】 某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用800万元，按研发费用10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税（　　）元。

【2023考季】 某运输公司为小型微利企业，2022年度自行申报的营业收入1250万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入20万元，运营成本及税费等共计1330万元，亏损30万元。该公司成本费用账目混乱，主管税务机关确定以收入为依据核定征收，核定应税所得率10%。该公司2022年应缴纳企业所得税是（　　）万元。

【2023考季】 某外国企业未在我国境内设立机构、场所，2021年6月从境内某居民企业取得专利费10.6万元（含税），该外国企业应被扣缴的企业所得税（　　）万元。

【2023考季】 某保险营销员2022年取得不含税佣金收入37.5万元，假定其没有其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。已知，适用税率为20%，速算扣除数为16920元，2022年该营销员应缴纳个人所得税（　　）元。

【2023考季】 某科技公司2022年8月1日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2023年8月1日经海关批准，该公司将设备出售，取得不含增值税销售收入160万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为250万元，已提折旧50万元。2023年8月该公司应补缴关税（　　）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）

【2023考季】 某商贸公司2023年5月转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。

【2023考季】 某企业取得5年期长期借款100万元，年利率为8%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为0.2%，企业所得税税率为25%，则该长期借款的资本成本为（　　）。

【2023考季】 某公司按照“1/20，N/50”的信用条件从另一公司购入价值500万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了享受现金折扣，于信用期内付款。假设一年按360天计算，则该公司放弃现金折扣承担的信用成本率是（　　）。

【2023考季】 某企业的年销售收入为10000万元，现销与赊销比例为1:4，应收账款平均收账期为60天，变动成本率为60%，资本成本率为10%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（　　）万元。

【2023考季】 某公司每日销售收入600元，每日销货成本为300元，存货年平均余额6000元，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为30天，则该公司的现金周转期为（　　）天。

【2023考季】 某增值税一般纳税人适用增值税留抵税额退税政策，纳税人在税务机关准予留抵退税时账务处理正确的是（　　）。

【2023考季】 某税务局的税务人员李某违法向甲公司出售票面税额为20万元的增值税专用发票100份。随后，甲公司为乙公司虚开税额为10万元的增值税专用发票，并将剩余票面税额为10万元的空白发票以及自己印制的票面税额为10万元的增值税专用发票以2万的价格出售给乙公司。下列关于本案罪名认定正确的有（　　）。

【2023考季】 某公司近几年现金占用与销售收入之间的关系如下表所示： 年度 销售收入（万元） 现金占用（万元） 2019 130 90 2020 137 101 2021 150 110 2022 160 105 根据高低点法预测的该公司2023年的不变资金为（　　）万元。

【2023考季】 某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（　　）。

【2023考季】 某砂石厂2022年12月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（　　）万元。

【2023考季】 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（　　）万元。

【2023考季】 某为社区提供家政服务的企业2022年12月提供社区家政服务取得收入360万元，该笔收入可以享受的企业所得税税收优惠政策是（　　）。

【2023考季】 某新办运输企业为增值税一般纳税人，2023年5月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。

【2023考季】 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

【2023考季】 某企业2022年“管理费用”科目发生额合计数为600万元，其中“研发费用”明细科目发生额为350万元，“业务招待费”明细科目发生额130万元，“技术转让费”明细科目发生额为120万元。则该企业2022年利润表“管理费用”项目的“本期金额”栏的列报金额为（　　）万元。

【2023考季】 某药品监督管理局依申请向A药品厂颁发营业许可证，后有群众举报，该药品厂生产的药品存在篡改生产日期、伪劣等情况。经过调查，举报情况属实，且造成的社会危害重大。则该局做法正确的是（　　）。

【2023考季】 某市税务局针对甲公司（一般纳税人）的逃税行为作出罚款10万元的行政处罚。根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定，关于该行政处罚的实施，下列说法中正确的是（　　）。

【2023考季】 某一般纳税人依法取得增值税专用发票最高开票限额审批，税务机关无须办理行政许可注销手续的情形是（　　）。

【2023考季】 某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满，到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理，警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后，市公安局决定对孙某处以10日拘留，孙某不服，向市法院提起行政诉讼，市法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案涉及的起诉、审理、举证责任的说法中，正确的有（　　）。

【2023考季】 某公司投资购入一种债券，该债券的面值为500元，票面利率为6%，每年年末付息一次，到期还本，期限为8年。若市场利率为8%，则该债券的价值为（　　）元。[已知：（P/A，8%，8）=5.7466，（P/F，8%，8）=0.5403]

【2023考季】 某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费220元，取得增值税专用发票注明，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（　　）。

【2023考季】 某商品零售企业对存货采用售价金额计价法核算。2023年6月30日分摊前“商品进销差价”科目余额300万元、“库存商品”科目余额380万元、“委托代销商品”科目余额50万元、“发出商品”科目余额120万元，本月“主营业务收入”科目贷方发生额650万元。则该企业6月份销售商品的实际成本是（　　）万元。

【2023考季】 某公司发行股票，投资者要求的必要报酬率为16%，最近刚支付的股利为每股2元，估计该公司股利每年的增长速度为6%，则该种股票的价值为（　　）元。

【2023考季】 某企业的财务人员向税务师咨询专项附加扣除项目的扣除标准和扣除规定，下列表述中符合规定的有（　　）。

【2023考季】 某县公安局以张某打架斗殴为由决定对张某处行政拘留5日并处罚款200元，张某不服，向县政府申请行政复议。关于本案，下列说法正确的有（　　）。

【2023考季】 某软件公司发生的下列交易或事项中，应计入当期损益的利得是（　　）。

【2023考季】 某居民企业适用企业所得税税率为25%，2022年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2022年度在境内企业所得税应纳税额是（　　）万元。

【2023考季】 某砂石开采企业2023年2月开采砂石20000立方米，当月销售16000立方米、抵偿债务用1000立方米、用于铺设企业院内道路500立方米。当地砂石资源税税率为2元/立方米。该企业当月应缴纳资源税（　　）元。

【2023考季】 某税务师接受委托实施土地增值税清算鉴证服务，针对利息支出的鉴证，下列说法中正确的有（　　）。

【2023考季】 民法借助（　　）制度为市场主体善意行使权利和履行义务提供保障。

【2023考季】 某外贸企业（增值税一般纳税人）2022年10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。

【2023考季】 某超市为增值税一般纳税人，2023年4月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售副食品取得零售收入98000元。当月该超市销项税额为（　　）元。

【2023考季】 某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织认定条件的有（　　）。

【2023考季】 某企业2022年年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼且合同约定当月交付，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2022年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。

【2023考季】 某饮料加工企业（一般纳税人）因管理不善将一批以往从农民收购的橙子毁损，账面成本9100元（进项税额已抵扣），则该企业应作进项税额转出（　　）元。

【2023考季】 某贸易公司2020年6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　　）万元。

【2023考季】 目前较为流行的金融衍生工具合约主要有（　　）。

【2023考季】 某省属企业拟实施一项境外投资项目，中方投资额5亿美元，项目所在国系敏感国家。下列表述中，符合涉外经济法律制度规定的是（　　）。

【2023考季】 某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（　　）万元。

【2023考季】 某航运公司2022年年初拥有机动船舶4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶净吨位超过200吨但不超过2000吨的，车船税年基准税额为每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，车船税年基准税额为每吨5元。该航运公司2022年应缴纳车船税（　　）元。

【2023考季】 某工业企业厂界长度超过100米，有两处以上噪声源，昼间噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。经监测，其4月份噪声超标天数为10天，昼间最高分贝为75，夜间最高分贝为60，则该企业4月应纳环境保护税（　　）元。（超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元；超标10~12分贝，税额每月2800元）

【2023考季】 某外国籍净吨位为3000吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶，30天期的普通税率4元/净吨、优惠税率2.9元/净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税（　　）元。