【2022考季】 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2022年6月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费含税收入10万元。当月购入零配件，取得增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，零配件已入库。则该厂6月份应纳增值税为（　　）万元。

【2022考季】 某国有企业2016年4月在市区购置一栋办公楼，支付价款7800万元。2022年6月，该企业将办公楼转让，签订产权转移书据，取得含税收入9500万元，该企业选择简易计税办法计算增值税。该企业在计算土地增值税时应确认收入（　　）万元。

【2022考季】 某公司制创业投资企业2019年3月15日以股权投资方式直接向某初创期科技型企业投资300万元，至2021年底仍然持有该投资。2021年度该创业投资企业利润总额1000万元，其中5月份通过市民政局向目标脱贫地区捐赠200万元，无其他纳税调整事项，2021年该创投企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

【2022考季】 某德国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2021年该机构在中国境内取得设计收入400万元，在中国境内培训技术人员，取得德国支付的培训收入600万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得200万元，在泰国取得与该分支机构无实际联系的所得100万元。因该分支机构会计核算不健全，税务机关按收入总额核定其应纳税所得额，核定利润率为20%。2021年度该德国企业应纳企业所得税为（　　

【2022考季】 某品牌手机生产商在手机出厂前预装众多程序，大幅侵占标明内存，某省消费者协会以侵害消费者知情权为由提起公益诉讼，法院受理了该案。下列说法中正确的是（　　）。

【2022考季】 某公司（增值税一般纳税人）2022年6月自查时发现，公司管理部门2021年多提折旧10000元，该笔业务依现行税法规定应予以补税，该公司适用的企业所得税税率为25%，调账分录为（　　）。

【2022考季】 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（　　）元。

【2022考季】 某二手车经销公司2022年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额120.6万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（　　）。

【2022考季】 某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

【2022考季】 某酒厂（增值税一般纳税人）2022年4月用10吨自产特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方开具的增值税专用发票上注明原材料价款40万元、税款5.2万元，酒厂开具的增值税专用发票上注明税款5.72万元，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/500克（不含增值税，下同）；最高售价25元/500克。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（　　）。

【2022考季】 MM理论 根据MM理论，下列表述正确的有（　　）。

【2022考季】 某有限责任公司的自然人股东甲死亡。公司章程对于股权继承无特别规定。根据公司法律制度的规定，甲的合法继承人享有的权利是（　　）。

【2022考季】 某股份有限公司于2020年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际利率为6%，发行价格为194.65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2021年度确认的利息费用为（ ）万元。

【2022考季】 某公司发行可转换债券面值为100元，转换价格为40元，转换时股票市价50元。则转换比率为（ ）。

【2022考季】 某船运公司2021年度拥有机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率1000千瓦。当年8月新购置机动船4艘，并于当月取得所有权，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的车船税年基准税额为：净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。该船运公司2021年度应缴纳的车船税为（　　）元。

【2022考季】 某写字楼分2层，占地面积2000平方米，建筑面积4000平方米，该写字楼由政府机关和律师事务所各占一层办公，该地段城镇土地使用税年单位税额5元/平方米。2021年该写字楼应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

【2022考季】 某啤酒厂（增值税一般纳税人）2022年6月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金2500元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具发票取得价税合计收入32000元，另收取包装物押金1400元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（　　）元。

【2022考季】 某行政机关就机关食堂配套设施项目进行公开招标采购，预算金额700万元，于2022年3月1日发出招标文件。下列有关采购程序的各项表述中，符合规定的是（　　）。

【2022考季】 某煤炭企业将外购100万元（不含增值税，下同）原煤（已取得增值税专用发票）与自采200万元原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%。该煤炭企业上述业务应缴纳资源税（　　）万元。

【2022考季】 某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2022年4月甲公司发生销项税额300万元，可以抵扣的进项税额120万元，当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（　　）万元。

【2022考季】 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2022年7月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（　　）。

【2022考季】 某交通运输企业的下列车船，属于车船税征税范围的有（　　）。

【2022考季】 某居民企业2021年境内应纳税所得额400万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损460万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（　　）万元。

【2022考季】 某个体工商户2021年向员工实际发放工资200000元，该个体工商户计算当年应纳个人所得税时，可扣除员工的职工教育经费限额是（　　）。

【2022考季】 某进出口公司从境外进口卷烟5万条，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（　　）万元。

【2022考季】 美邦公司是一家建筑装修企业，该公司的采购总监为了防范原材料和设备采购过程中可能发生的风险，梳理了从采购计划制定、供应商筛选、询议价格、制作订单、部门领导审核、采购合同签订、产品验收入库直到结算等各个环节的潜在风险，并找出导致风险发生的因素，分析风险发生后可能造成的损失。下列各项中，属于该公司采用的上述风险分析方法优点的有（　　）。

【2022考季】 某商品经销商在期货市场上做与现货市场商品相同或者相近但交易部位相反的买卖行为，以便将现货市场价格波动的风险在期货市场上抵消。下列各项中，对该经销商采用的风险管理方法表述正确的有（　　）。

【2022考季】 某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（　　）。

【2022考季】 美邦服装公司每年都采用投资回报率、销售利润率、资产周转率等比率指标对经营业绩进行评价。下列各项中，属于该公司采用的绩效评价指标的局限性的有（　　）。

【2022考季】 某公司存货周转期为180天，应收账款周转期为120天，应付款周转期为100天，则该公司现金周转期为（ ）天。

【2022考季】 母公司编制合并报表时，应将非全资子公司向其出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司所有者的净利润。（　　）

【2022考季】 某办公用品公司将顾客细分为两类，一类是大客户，这类客户主要由该公司的全国客户经理负责联系；一类是小客户，由外勤推销人员负责联系。该公司进行市场细分的依据是（　　）

【2022考季】 某外资快餐巨头L公司与国内著名餐饮企业甲公司达成如下交易：L公司把其在国内的200多家直营餐厅中的150家转让给甲公司经营，并向甲公司收取一次性付清的费用，甲公司可以使用L公司的品牌，但要严格遵守L公司的经营规定。L公司所采用的放弃战略的类型是（　　）。

【2022考季】 美邦公司是一家建筑装修企业，该公司的采购总监为了防范原材料和设备采购过程中可能发生的风险，梳理了从采购计划制定、供应商筛选、询议价格、制作订单、部门领导审核、采购合同签订、产品验收入库直到结算等各个环节的潜在风险，并找出导致风险发生的因素，分析风险发生后可能造成的损失。下列各项中，属于该公司采用的上述风险分析方法优点的有（　　）。

【2022考季】 M国某地区位于地震频发地带，那里的居民具有较强的防震意识，住房普遍采用木制结构，抗震性能优越。不少家庭加装了地震时会自动关闭煤气的仪器，以防范地震带来的相关灾害。根据上述信息，该地区居民采取的风险管理策略工具是（　　）。

【2022考季】 M国的甲航空公司专营国内城际航线，以低成本战略取得很大成功，专营B国国内城际航线的H国乙航空公司，也采用低成本战略，学习甲公司的成本控制措施，在H国竞争激烈的航空市场取得了良好的业绩。乙公司基准分析的类型是（　　）。

【2022考季】 某非敏感类境外投资项目，投资主体为地方企业，中方投资额为2亿美元。根据涉外投资法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

【2022考季】 某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（　　）万元。

【2022考季】 某具有行政处罚权的行政机关拟在法定权限内将其行政处罚权委托实施，根据行政处罚法律制度的规定，下列说法中正确的有（　　）。

【2022考季】 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2022年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（　　）元。

【2022考季】 某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（　　）万元。

【2022考季】 某企业（增值税一般纳税人）2021年6月购置并投入使用环境保护专用设备一台（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2021年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

【2022考季】 某地板厂（增值税一般纳税人）2021年4月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手中购入的原材料丢失（已抵扣过进项税额），账面成本24.65万元（含向一般纳税人支付的运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该地板厂的损失已经得到税务机关的审核和确认，该地板厂在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（　　）万元。

【2022考季】 某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（　　）。

【2022考季】 某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2021年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，增值税52万元，企业未选择一次性计入成本费用扣除，会计上采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，2021年2台安

【2022考季】 某按季度纳税的从事商业零售的小规模纳税人2022年1季度不含税零售收入20万元；转让一处自建的车库，收取不含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（　　）万元。

【2022考季】 某企业集团内部既有发电企业又有用电企业，目前正在就内部转移价格进行决策，下列各项说法中正确的有（　　）。

【2022考季】 某公司计划发行可转换债券，为增加对投资人的吸引力，可以采取的措施有（　　）。

【2022考季】 某第三方检测公司正在考虑是否关闭核酸检测业务线，假设全部检测均为10人混检，单人次的收费价格为3.4元，每月的业务量约为600万人次。主要成本费用中，检测试剂耗材的成本为0.5元/人次，专用检测设备的折旧等相关成本合计为1,200万元/月。实验室参与人员的固定成本为300万元/月，其人员均能胜任多个检测项目。如果采样人员的综合单位成本高于（　　），则该实验室应关闭核酸检测业务。

【2022考季】 某企业主要生产工艺依次经过两个步骤。2022年5月，第一步骤共完工250件直接转入第二步骤继续加工，月末生产线上在产品100件，平均完工程度50%。第二步骤生产线上共有完工产品200件，在产品100件，平均完工程度60%。假设成本计算采取平行结转分步法，则第二步骤广义在产品的约当产量是（　　）件。

【2022考季】 某公司2021年息税前利润为100万元，利息费用为20万元，该公司没有发行优先股。已知该公司2022年营业收入变化10%就会使每股收益变化30%，则该公司的经营杠杆系数为（　　）。

【2022考季】 M公司是一家致力于为顾客提供“省心、放心、安心”购物体验的母婴用品公司。伴随着国家鼓励三胎政策的出台，M公司预计其竞争对手H公司会把握住这次机会，逐步加大对母婴用品的研发投入，扩大品牌形象的宣传，从而早日跻身行业领先地位。根据上述信息判断，M公司对H公司进行的上述分析属于（　　）。

【2022考季】 某有限责任公司董事姚某在任期内辞职，导致董事会成员低于法定人数。根据公司法律制度的规定，在改选出的董事就任前，应当填补董事职位空缺，依法履行董事职务的主体是（　　）。

【2022考季】 某公司上期营业收入为1000万元，本期期初应收账款为120万元，本期期末应收账款为180万元，本期应收账款周转率为8次，则本期的营业收入增长率为（　　）。

【2022考季】 某公司产销一种产品，变动成本率为60%，盈亏平衡点作业率为70%，则销售利润率为（　　）。

【2022考季】 某医疗器械厂（增值税一般纳税人），2022年7月进口一批医疗器械，该批医疗器械成交价格202万元，支付购货佣金3万元，运抵我国海关前发生运费8万元，保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（　　）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

【2022考季】 某卷烟厂2022年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。

【2022考季】 某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）

【2022考季】 某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2022年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（　　）。

【2022考季】 某生产企业为增值税一般纳税人，2022年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（　　）万元。