【2023考季】 某公司将聘请甲会计师事务所审计其2022年度财务报表发生的相关审计费用计入管理费用。（　　）

【2023考季】 某人退休时有现金10万元，拟选择一项回报比较稳定的投资，希望每个季度能收入2000元补贴生活。那么，该项投资的有效年报酬率应为（　　）。

【2023考季】 目前国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本有（　　）。

【2022考季】 某企业预计购置一台设备用于生产新型产品，进行项目投资决策分析时，不应该考虑的因素是（　　）。

【2022考季】 某企业的净资产收益率为20%，若产权比率为1，则总资产报酬率为（　　）。

【2023考季】 某企业处置一项投资性房地产，收取价款4000万元，该投资性房地产原价为8000万元，已计提折旧5000万元。不考虑其他因素，下列关于企业处置投资性房地产的会计处理结果表述正确的是（　　）。

【2023考季】 某公司年末固定资产清查时发现上年购入的一台设备未入账，其重置成本为10000元，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑所得税及其他因素，下列各项中，该设备盘盈的会计处理错误的有（　　）。

【2023考季】 某企业出售一台旧设备，原价为23万元，已计提折旧5万元。出售该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，发生的清理费用为1.5万元，不考虑其他因素，该企业出售设备应确认的净收益为（　　）万元。

【2023考季】 某企业为增值税一般纳税人，发生行政管理部门设备日常维修费50000元，专设销售机构管理用办公设备维修费30000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为10400元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业发生设备维修费的会计处理结果正确的是（　　）。

【2023考季】 某公司为增值税一般纳税人，2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额78万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2019年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2020年应当计提的折旧额为（　　）万元。（计算结果保留两位小数）

【2023考季】 某企业2019年6月购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.6万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备2020年应计提折旧额为（　　）万元。

【2023考季】 某增值税一般纳税人自建仓库一幢，购入一批工程物资，增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额为26万元，已全部用于建造仓库；耗用库存原材料50万元，购入时的增值税税额为6.5万元；支付建筑工人工资30万元。不考虑其他因素，该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（　　）万元。

【2023考季】 某商场采用售价金额核算法核算库存商品。2022年9月1日，库存K商品进价成本总额为650万元，售价总额为840万元；本月购入K商品的进价成本总额为1390万元，售价总额为1710万元；本月实现的销售收入总额为1300万元。不考虑其他因素，2022年9月30日该商场库存商品的成本总额为（　　）万元。

【2023考季】 某企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，采购乙材料计划成本每千克为36元。本期购进乙材料8000千克，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为248000元，增值税税额为32240元。另发生运杂费用含税金额为1600元，途中发生定额内的合理损耗12千克，验收入库材料7988千克。不考虑其他因素，该企业购进乙材料发生的成本差异为（　　）元。

【2023考季】 某公司因暴雨毁损原材料一批，该批材料实际成本为1万元。残料变现价值为0.05万元，保险公司按合同约定赔偿0.3万元。不考虑其他因素，该批材料的毁损净损失为（　　）万元。

【2023考季】 某制造企业有机修和供电两个辅助生产车间，2020年3月份机修车间待分配费用900万元，提供修理工时是450小时。其中基本生产车间耗用200小时，行政管理部门耗用150小时，供电车间耗用100小时，采用直接分配法，其费用分配率应是（　　）。（计算结果保留小数点后两位）

【2023考季】 某企业运用本量利分析制定营运计划，该企业当期甲产品单位售价9万元，单位变动成本6万元，固定成本800万元，预计销售数量400件，则该企业预计的营业利润为（　　）万元。

【2023考季】 某企业有甲、乙两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产费用，2022年5月分配辅助生产费用前，甲车间通过“生产成本—辅助生产成本”科目归集辅助生产费用21.6万元；当月交互分配时，甲车间由乙车间分入辅助生产费用1.4万元，向乙车间分出辅助生产费用1.8万元，不考虑其他因素，由甲车间向其他部门分配的辅助生产费用为（　　）万元。

【2023考季】 某公司为增值税小规模纳税人，原材料按实际成本核算。该公司以商业承兑汇票采购原材料一批，取得增值税普通发票注明的金额为339万元，原材料已验收入库。不考虑其他因素，下列各项中，该公司购入原材料会计处理正确的有（　　）。

【2023考季】 某企业2017年12月初资产总额为1200万元，12月份申请银行汇票转入银行汇票存款5万元，从银行提取现金2万元，收到设备投资的入账价值为10万元。不考虑其他因素，该企业2017年末资产总额为（　　）万元。

【2023考季】 某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2019年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元。3月15日购入甲材料400件，单位成本35元。3月20日购入甲材料400件，单位成本38元。当月共发出甲材料500件。3月发出甲材料的成本为（　　）元。

【2023考季】 某小微企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年4月期末留抵税额为120万元。下列关于留抵税额的确定正确的有（　　）。

【2023考季】 某市工业企业2022年6月进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知，城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。计算该企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计金额的下列算式中，正确的是（　　）。

【2023考季】 某日化厂为增值税一般纳税人，2022年6月将新研制的100件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元，该厂没有同类高档化妆品的销售价格。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算该日化厂当月应缴纳消费税的下列列式中，正确的是（　　）。

【2023考季】 某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物实行增值税免抵退税办法。2022年5月内销货物的销项税额为50万元，出口货物的离岸价格为100万元人民币，可抵扣的进项税额为80万元。已知，出口货物适用的征税率和退税率均为9%。该企业当月出口货物应退税额为（　　）万元。

【2023考季】 某铜矿开采企业2022年3月销售铜原矿收取不含增值税价款600万元，其中包括从坑口到车站的运输费用20万元和随运销产生的装卸、仓储费用10万元，均取得增值税专用发票。已知：该地铜原矿适用的资源税税率为6%。该铜矿开采企业3月应纳资源税的下列算式中，正确的是（　　）。

【2023考季】 某企业2022年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产品估计还将发生成本20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计该存货生产的产成品售价为110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目贷方余额为2万元，2022年3月31日应计提的存货跌价准备为（　　）万元。

【2023考季】 某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2022年3月1日结存A材料100吨，每吨实际成本为400元；3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为350元和420元；3月10日和3月27日分别发出200吨A材料。A材料3月末账面余额为（　　）元。

【2023考季】 某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，公司规定的售价为每公斤250元。2022年2月份主产品和副产品发生的生产成本总额为320万元，副产品的产量为200公斤。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本，则主产品的成本为（　　）元。

【2023考季】 某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度0.85元。各产品的电费按生产工时分配。甲、乙两种产品本月用电合计50000度；生产工时共计1700小时，其中甲产品的生产工时为800小时。据此计算的乙产品本月负担的电费是（　　）元。

【2023考季】 某居民企业适用的所得税税率为25%。2022年度实现利润总额（税前会计利润）2300万元，其中，从其投资的未上市的居民企业取得现金股利30万元、支付违反环保法规罚款10万元。假定无递延所得税因素，该企业当期确认的所得税费用为（　　）万元。

【2023考季】 某企业采用备抵法核算应收账款减值损失。2021年12月末按应收账款计算的坏账准备金额为53000元，本月计提坏账准备前“坏账准备”科目的贷方余额为3000元，下列各项中，该企业计提坏账准备会计处理正确的是（　　）。

【2023考季】 某企业会计人员记账后，发现记账凭证中将“销售费用”科目误记为“管理费用”科目。下列各项中，应采用的错账更正方法是（　　）。

【2023考季】 某事业单位为增值税小规模纳税人，2017年10月9日，购入一台不需要安装的专用设备，用于本单位的专业业务活动，设备价款和增值税税款合计为580000元，由财政直接支付，假定不考虑其他因素，该事业单位购入固定资产的会计账务处理为（　　）。

【2023考季】 某事业单位通过财政直接支付方式购买设备，不需要进行预算会计核算。（　　）

【2023考季】 某企业将自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，下列各项中，转换日公允价值小于原账面价值的差额应计入的会计科目是（　　）。

【2023考季】 某商场采用售价金额核算法核算库存商品。2022年12月1日，库存K商品进价成本总额为650万元，售价总额为840万元；本月购入K商品的进价成本总额为1390万元，售价总额为1710万元；本月实现的销售收入总额为1820万元。不考虑其他因素，2022年12月31日该商场库存K商品的成本总额为（　　）万元。

【2023考季】 某小企业（执行《小企业会计准则》）购入乙上市公司股票并通过“短期投资”科目核算，该股票价款为122万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利4万元），另支付交易费用0.3万元，不考虑增值税等其他因素，该企业购入股票的初始入账金额为（　　）万元。

【2023考季】 某小企业2016年发生的一笔30000元应收账款，因债务人财务状况原因长期未能收回，于2022年年末经催收收回10000元，存入银行，其余款项确实无法收回确认为坏账，下列账务处理正确的是（　　）。

【2023考季】 某金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，合同现金流量包括投资期间各期应收的利息和到期日收回的本金，企业应当将该金融资产分类为（　　）。

【2022考季】 某税务师事务所是一家采取特殊普通合伙形式设立的事务所，李某、王某、赵某是其中的三名合伙人。2020年，在一次李某负责的涉税业务中，因重大过失而造成客户损失导致该所对客户应承担30万赔偿责任；2020年底该事务所欠房租20万；该所资金无力清偿。关于该客户和房东的求偿，下列说法中正确的是（　　）。

【2022考季】 某公司2021年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为1450万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“合同履约成本”科目余额为400万元（将于一年内摊销完毕），“合同结算”科目贷方余额为300万元。则该公

【2022考季】 某公司对低值易耗品采用“五五摊销法”核算。2021年10月公司管理部门领用一批低值易耗品，实际成本为16000元；2021年11月底，该批低值易耗品全部报废，收回残料1000元。报废时，该公司应作的正确会计分录为（　　）。

【2022考季】 某公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。2021年12月31日应收款项余额为240万元。2022年发生坏账损失30万元，收回已核销的应收款项10万元，2022年12月31日应收款项余额为220万元。则该公司2022年末应计提的坏账准备金额为（　　）万元。

【2022考季】 某公司2021年销售收入为2000万元，变动成本率为50%，固定性经营成本为400万元，该企业2022年的经营杠杆系数为（　　）。

【2022考季】 某明星成立个人独资企业，下列关于该企业的说法中，正确的有（　　）。

【2022考季】 某煤矿2022年8月洗煤过程中产生煤矸石200吨，其中综合利用的煤矸石20吨、依法处置50吨。假设当地煤矸石适用税额为每吨5元，该煤矿当月应纳环境保护税（　　）元。

【2022考季】 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2022年6月将外购原煤与自采原煤100万元混合洗选加工为选煤并在当月全部销售，取得不含税销售额480万元，外购该批原煤增值税专用发票注明金额200万元。已知当地原煤资源税税率8%，选煤资源税税率为5%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

【2022考季】 某葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月发放一批葡萄酒作为职工福利，该款葡萄酒无同类产品售价，该批葡萄酒的生产成本为50000元。已知葡萄酒消费税适用税率为10%，葡萄酒的成本利润率为5%。该葡萄酒厂上述业务当月应纳消费税（　　）元。

【2022考季】 某外贸公司是增值税一般纳税人，2022年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；当月将纺织品出口取得销售收入120万元。已知纺织品的增值税退税率为10%，该外贸公司出口纺织品应退的增值税税额为（　　）万元。

【2022考季】 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物为脱水蔬菜。2022年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为20万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元；从商业企业购进蔬菜，取得免税普通发票注明金额为10万元。取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣进项税额为（　　）万元。

【2022考季】 某金融机构（增值税一般纳税人）2022年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入2000万元，信用卡透支含税利息收入500万元，持有理财产品取得非保本收益100万元，取得同业拆借利息收入50万元，该金融机构上述业务的销项税额为（　　）万元。

【2022考季】 某商城为增值税一般纳税人，2022年3月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价款35万元，旧款金银首饰回收折价15万元；采取以旧换新方式销售手机，向顾客实际收取差价款10万元，回收旧手机共折价3万元。该商城上述业务当月应确认销项税额（　　）万元。

【2022考季】 某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作家、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（　　）。

【2022考季】 某教师购买一套商业用房，不含增值税价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际不含增值税成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税（　　）万元。

【2022考季】 某个体工商户2022年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年8月份该企业增加实收资本120万元，该企业上述凭证2022年8月份应纳印花税为（　　）元。（营业账簿印花税税率0.25‰，当地人民政府规定的减征比例为50%）

【2022考季】 某生产性企业，适用25%的企业所得税税率，2021年年底根据市场情况对持有的固定资产进行减值测试，发现现有固定资产发生了减值损失300万元，该企业计提了固定资产减值准备，该项业务对于企业2021年度企业所得税会计核算的影响是（　　）。

【2022考季】 某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2020年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2021年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2021年第一季度应预缴的企业所得税为（　　）万元。

【2022考季】 某企业主要从事商业贸易，2021年从业人数75人，资产总额960万元，年度应纳税所得额40万元，则该企业2021年应缴纳企业所得税（　　）万元。

【2022考季】 某公司股票符合固定增长的模式，刚刚支付上期股利1元/股，股利增长率为5%，投资者要求的报酬率为10%，则一年后该公司股票的价值为（　　）元。