第三问 关于升级后的系统或者控制运行足够长的时间
关于关于升级后的系统或者控制运行足够长的时间，这个时间有咩有具体可以参考的标准，如果说是10月完成，运行了两个月算不算运行了足够长的时间，如果是11月完成呢？怎样判断？
问题来源：
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2024年度财务报表和2024年末财务报告内部控制，采用整合审计方法执行审计。与内部控制审计相关的部分事项摘录如下：（1）在财务报表审计和内部控制审计中，A注册会计师识别的重要账户、列报及其相关认定不同。（2）针对每日发生多次的采购验收入库控制，由2名人员执行该控制。2024年度该控制共执行830次，A注册会计师将其作为一个总体测试了50次，未发现控制偏差，结果满意。（3）2024年8月，甲公司对其销售与收款相关的业务系统进行了升级，考虑到审计效率，A注册会计师仅测试了变更之后的内部控制设计和运行的有效性。（4）甲公司高级管理人员存在舞弊行为，A注册会计师认为存在内部控制重大缺陷，拟发表否定意见，并在出具内部控制审计报告之后与治理层进行了书面沟通。（5）针对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制一般缺陷，A注册会计师未在内部控制审计报告中说明，针对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制重要缺陷和重大缺陷，A注册会计师在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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AI智能答疑老师
2025-08-19 09:33:44 2505人浏览
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