投资撤回时能拿回哪些钱及会计税法差异是啥

这是我的答案：本期会计利润=1000-(600-50)=450（万元）；本期税法利润=1000-600-50=350（万元）业务（7）应调整的应纳税所得额=-(450-350)=-100（万元）

免税收入 2026-01-24 09:58:13

问题来源：

（7）计算业务（7）应调整的应纳税所得额。

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刘老师

2026-01-24 12:52:17 300人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

这个地方确实有点难懂，简单理解就是企业对外投资，如果将投资款撤回，此时能拿到的钱分为三个部分：一是之前投入的钱，也就是成本；二是持股期间可以取得的分红；三是除了前两个部分外剩余的相当于转让股权的所得。

业务7中投资成本600就是之前投出去的钱；按照比例计算的50就是分红，根据规定符合条件的居民企业之间的股息红利享受免税，所以这笔所得在税法上是免税的，但是在会计上是需要缴税的，因此涉及纳税调减。1000-600-50剩余的部分就是转让股权的所得。

您的理解不对奥，这个地方是会计上，按照转让所得+股息所得计入会计利润，从算式看会计上利润=1000-600=400；税法上，仅需要确认转让所得（因为股息免税）=1000-600-50=350

二者所得确认差异，就是免税的50，所以调减的是50。

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