列入异常凭证的范围

异常增值税扣税凭证的管理 2022-07-10 22:00:51

问题来源：

下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（　　）。（2020年）

A、纳税人丢失的税控设备中已开具并上传的增值税专用发票

B、经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票

C、非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

D、经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

正确答案：B,C,D

答案分析：

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刘老师

2022-07-11 16:48:51 1050人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

1、经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税，说明这个纳税人也是欠缴国家税款的，所以也是“不正常”的企业，故这样的增值税专用发票也是属于异常凭证范围。

故选择B选项。

2、符合下列（5种）情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：

①纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；

②非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（C选项）

③增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；

④经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（D选项、B选项）

⑤属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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