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预算编制的步骤

预算编制的步骤

预算编制的步骤:根据战略,参考内、外部具体情况起草整体和各部门预算;对预算草案进行审核,需要参考预算和战略的关联度,根据不同部门预算的协调性和执行度调整确认;部门及预算委员会批准预算;执行预算,评估当期业绩,与预期表现进行对比;分析差异原因,发现问题,及时解;期末对预算执行和整年绩效情况进行评估和反馈。

更新时间:2022-11-09 17:29:39 查看全文>>

  • 滚动预算编制方法

    通常按年度编制的预算均有固定的预算起止期间,随着时间的推进,预算的涵盖期间逐渐缩短。但滚动预算的时间跨度保持不变,随着时间的推进整体向后更新。滚动预算可以选择按月进行滚动更新,也可以选择按季度进行滚动更新。通常更新的频率越高,预算编制的成本就越高。

    滚动预算的组成方式:

    滚动预算的组成方式为中期滚动、短期滚动。短期滚动的方式包括逐月滚动、逐季滚动、混合滚动。

    中期滚动:预算编制周期通常为3年或5年,以年度作为预算滚动频率。

    短期滚动:通常以1年为预算编制周期(使预算期始终保持12个月),以月度、季度作为预算滚动频率。

    逐月滚动是指在预算编制过程中,以月份为预算的编制和滚动单位,每个月调整一次预算的方法。编制的预算比较精确,但工作量比较大。

    逐季滚动是指在预算编制过程中,以季度为预算的编制和滚动单位,每个季度调整一次预算的方法。比逐月滚动工作量小,但精确度较差。

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  • 预算编制的参与者

    预算编制的参与者:

    董事会:不直接参与编制,有最终的审批权和任命预算委员会成员的权力;最高管理者:对预算负有最终责任;预算委员会:由高级管理人员组成,负责具体预算的编制、审批、监督和修正;中低管理层:负责具体预算的执行,也可能编制本部门的预算;业务专家:提供专业领域细节知识,涉及特定领域具体预算数字的确定。

    预算编制的步骤:

    根据战略,参考内、外部具体情况起草整体和各部门预算;

    对预算草进行审核,需要参考预算和战略的关联度,根据不同部门预算的协调性和执行度调整确认;

    部门及预算委员会批准预算;执行预算,评估当期业绩,与预期表现进行对比;

    分析差异原因,发现问题,及时解;期末对预算执行和整年绩效情况进行评估和反馈。

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  • 预算的编制方式

    预算的编制方式:

    1. 权威式预算:是指高层对战略目标进行分解,制定每个部门的具体预算,中低层管理者不参与预算的制定,只负责执行分配到的预算目标。

    2. 参与式预算:是指各层级的经理和关键员工一同制定本部门预算,最高管理层负责汇总和审批预算。

    3. 混合式预算:是权威式预算和参与式预算的结合。

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  • 责任成本预算编制原则

    责任成本预算编制原则是可控性、一致性、责权利相结合、及时性、合理性。 

    预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动,是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则,按照编制办法和程序进行。

    中央部门预算的编制原则:

    合法性原则:要符合《预算法》和其他法律法规,充分体现党和国家的方针政策。

    真实性原则:各项收支要符合部门的实际情况,要有真实可靠的测算依据,不能人为扩展开支范围和提高开支标准。

    完整性原则:所有收入和支出全部纳入部门预算。

    科学性原则:程序设置、编制方法、测算过程、定额设置、支出结构、项目评审要科学,以保证预算编制的质量。

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  • 财政预算编制原则

    财政预算编制原则是及时性、复式预算、平衡性、真实性、合理性。

    预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动,是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则,按照编制办法和程序进行。

    中央部门预算的编制原则:

    合法性原则:要符合《预算法》和其他法律法规,充分体现党和国家的方针政策。

    真实性原则:各项收支要符合部门的实际情况,要有真实可靠的测算依据,不能人为扩展开支范围和提高开支标准。

    完整性原则:所有收入和支出全部纳入部门预算。

    科学性原则:程序设置、编制方法、测算过程、定额设置、支出结构、项目评审要科学,以保证预算编制的质量。

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  • 经费预算编制原则

    经费预算编制原则是及时性、复式预算、平衡性、真实性、合理性。

    预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动,是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则,按照编制办法和程序进行。

    中央部门预算的编制原则:

    合法性原则:要符合《预算法》和其他法律法规,充分体现党和国家的方针政策。

    真实性原则:各项收支要符合部门的实际情况,要有真实可靠的测算依据,不能人为扩展开支范围和提高开支标准。

    完整性原则:所有收入和支出全部纳入部门预算。

    科学性原则:程序设置、编制方法、测算过程、定额设置、支出结构、项目评审要科学,以保证预算编制的质量。

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  • 社保基金预算编制原则

    社保基金预算编制原则是政策性原则;可靠性原则;合理性原则;完整性原则;统一性原则。

    预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动,是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则,按照编制办法和程序进行。

    政策性原则。事业单位编制预算要正确体现和贯彻国家有关方针、政策和规章制度,在坚持适度从紧财政政策的前提下,既要保证国家确定的重点,又要兼顾一般。

    可靠性原则。事业单位编制预算要稳妥可靠,量入为出,收支平衡,并略有结余。收入预算要留有余地,对没有把握的收入项目和数额,不能打入收入预算;必要的支出预算要打紧打足,不能预留硬缺口。

    合理性原则。事业单位编制预算要做到合理安排各项资金,尤其是要合理安排各项支出项目。人员工资等刚性支出,必要的公务费、业务费和设备购置支出,必须优先予以保证。

    完整性原则。在编制预算时,必须将单位的一切财务收支全部反映在预算中,不得打埋伏或在预算之外另留收支项目。

    统一性原则。各类事业单位在编制预算时,要按照国家统一设置的预算表格、口径、科目、程序和计算依据,填列有关收支数字指标。

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