工资分配时:借:管理费用贷:应付职工薪酬;发放工资时:借:应付职工薪酬,贷:其他应付款---社保(养老、医疗、失业自己负担部分),其他应付款---住房公积金(个人负担部分),应交税金---个人所得税,银行存款/现金(实际发放给员工的)。
更新时间:2022-07-11 20:09:47 查看全文>>
工资分配时:借:管理费用贷:应付职工薪酬;发放工资时:借:应付职工薪酬,贷:其他应付款---社保(养老、医疗、失业自己负担部分),其他应付款---住房公积金(个人负担部分),应交税金---个人所得税,银行存款/现金(实际发放给员工的)。
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应付职工薪酬会计分录:
1、计提应付职工薪酬
计提应付职工薪酬时,根据工种不同计入到相关的科目中去,生产车间工人薪酬计入‘生产成本’,生产车间管理人员薪酬计入‘制造费用’,行政管理人员薪酬计入‘管理费用’,销售人员薪酬计入‘销售费用’,履行合同过程中发生的人员薪酬计入‘合同履约成本’,从事研发活动人员薪酬计入‘研发支出’,从事工程建设人员薪酬计入‘在建工程’
借:生产成本(生产车间生产工人薪酬)
制造费用(生产车间管理人员薪酬)
管理费用(行政管理人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
分配职工薪酬会计分录:
借:生产成本——基本生产成本
——辅助生产
成本制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(行政管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
贷:应付职工薪酬
职工福利费会计分录:
1、实报实销方式下福利费的处理方法:
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷:库存现金/银行存款
2、以工资方式对福利费的列支:
计提时,按实际发生额计入受益对象
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
应付职工薪酬计提和发放会计分录
计提时
借:生产成本(生产工人)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(行政管理人员)
销售费用(销售人员)
在建工程(基建人员)
应付职工薪酬是负债类会计科目。
“应付职工薪酬”科目应当按照“工资、奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“非货币性福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费和职工教育经费”、“带薪缺勤”、“利润分享计划”、“设定提存计划”、“设定受益计划义务”、“辞退福利”等职工薪酬项目设置明细账进行明细核算。
应付职工薪酬计提会计分录
借:生产成本(生产车间生产工人薪酬)
制造费用(生产车间管理人员薪酬)
管理费用(行政管理人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
应付职工薪酬计提会计分录
借:生产成本(生产车间生产工人薪酬)
制造费用(生产车间管理人员薪酬)
管理费用(行政管理人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
合同履约成本(履行合同过程中人员薪酬)
研发支出(从事研发活动人员薪酬)
应付职工薪酬账务处理:
支付职工工资、奖金、津贴和补贴
借记“应付职工薪酬-工资”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目;
支付职工福利费
企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时,借记“应付职工薪酬-职工福利”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;
支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金
应付职工薪酬期末有余额。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
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