信用评价_2025年涉税服务实务基础知识点

来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-09-03 13:53:07

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所有的成功都来自于行动，只有付诸行动，才能一步步走向成功。税务师考试备考正在进行中，下面是东奥会计在线为同学们整理的涉税服务实务科目考试的基础知识点，同学们快来打卡学习吧！

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信用评价_2025年涉税服务实务基础知识点

信用评价（掌握）

（一）基本要求

涉税专业服务信用评价区分为对“机构”和“人员”的评价。

项目	具体方式	适用规则
涉税专业服务机构信用评价	实行信用积分和信用等级相结合方式	《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
涉税专业服务人员信用记录	实行信用积分和执业负面记录相结合方式	《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》

（二）涉税专业服务机构的信用评价

1.信用评价的内容

（1）信用信息指标。

包括：纳税信用、委托人纳税信用、纳税人评价、税务机关评价、实名办税、业务规模、服务质量、业务信息质量、行业自律、人员信用等。

（2）信用等级评价。

①省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

②在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围。

③每年4月30日前完成上一个评价周期的信用等级评价工作。

④信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年。

⑤涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分。评价周期为每年1月1日至12月31日。

⑥第一个评价周期信用积分的基础分为涉税专业服务机构当前的纳税信用得分，以后每个评价周期的基础分为该机构上一评价周期信用积分的百分制得分。涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分按照70分计算。

（3）信用等级标准。

涉税专业服务机构信用（TSC）按照从高到低顺序分为五级，分别是TSC5级、TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSC1级。涉税专业服务机构信用积分满分为500分。

涉税专业服务机构信用等级标准如下：

①TSC5级为信用积分400分以上的。

②TSC4级为信用积分300分以上不满400分的。

③TSC3级为信用积分200分以上不满300分的。

④TSC2级为信用积分100分以上不满200分的。

⑤TSC1级为信用积分不满100分的。

（4）信用积分扣减。

①税务机关对涉税专业服务机构违反规定进行处理的，进行积分扣减和降低信用等级处理。

②税务机关对从事涉税服务人员违反规定进行处理的，进行积分扣减和执业负面记录处理。

（5）信用失信名录。

①属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为2年，到期自动解除。

②税务机关在将涉税专业服务机构和从事涉税服务人员列入涉税服务失信名录前，应当依法对其行为是否确属严重违法违规的情形进行核实，确认无误后向当事人送达告知书，告知当事人将其列入涉税服务失信名录的事实、理由和依据。当事人无异议的，列入涉税服务失信名录；当事人有异议且提出申辩理由、证据的，税务机关应当进行复核后确定。

2.信用评价的应用

税务机关建立涉税专业服务信用管理与纳税服务、税收风险管理联动机制，根据涉税专业服务机构和从事涉税服务人员信用状况，实施分类服务和监管。

（三）涉税专业服务人员的信用记录

1.个人信用积分指标体系

四类一级指标	二级指标
基本信息	包括4项：分别是实名信息报送情况、涉税专业资格、接受行业自律管理、所属涉税专业服务机构信用
执业记录	包括8项：分别对应纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务业务
不良记录	包括14项：分别对应《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的违法违规行为以及故意扰乱税务机关正常办税秩序的违法违规行为
纳税记录	包括1项：个人依法纳税情况