土地增值税会计核算_2025年涉税服务实务基础知识点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-09-01 14:59:00
遇到困难时不要抱怨，既然改变不了过去，那么就努力改变未来！下面是东奥会计在线整理的税务师涉税服务实务基础知识点，同学们快来学习吧！要相信坚持就有结果，辛苦必有收获！
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土地增值税会计核算（掌握）
（一）房地产开发企业土地增值税的会计核算
（1）房地产开发企业计提土地增值税时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
实际缴纳土地增值税时：
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
（2）纳税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税，纳税人按税法规定预缴的土地增值税：
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
待项目办理完土地增值税清算时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
若收到退回多缴的土地增值税：
借：银行存款
贷：应交税费——应交土地增值税
若补缴土地增值税，则作相反的会计分录。
（二）非房地产开发企业土地增值税的会计核算
非房地产开发企业对于地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的业务通过“固定资产清理”等科目核算，按转让时应缴纳的土地增值税额：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交土地增值税
实际缴纳土地增值税时：
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
所属章节：第五章 涉税会计核算
注：以上内容选自美珊老师2025年《涉税服务实务》轻一·基础细讲班授课讲义
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