2025年税务师练习题每日一练汇总9.22

来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-09-22 09:10:10

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在税务师考试备考中，实践不仅有助于将知识点的短暂印象转化为更为深刻的记忆，还能在解题过程中发现自己的薄弱环节，从而有针对性地进行查漏补缺。

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2025年税务师练习题每日一练汇总9.22

【多项选择题】

下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A．使用寿命不确定的无形资产，企业在资产负债表日有证据表明其使用寿命是有限的，应当按照会计估计变更进行处理

B．无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产，应当视为其使用寿命不确定，按最高摊销期限摊销

C．使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额为成本扣除预计净残值和已计提的减值准备后的金额

D．企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期消耗方式，无法可靠确定预期消耗方式的，应当采用直线法摊销

E．无形资产预期使用的期限短于合同性权利或其他法定权利规定的期限的，按照预期使用的期限确定其使用寿命

分割线

【正确答案】A,C,D,E

【答案解析】使用寿命不确定的无形资产，不计提摊销，选项B错误。

【多项选择题】

下列月份中，可供集成电路企业自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策的有（　　）。

A．7月份

B．8月份

C．9月份

D．10月份

E．次年1月份至5月份

分割线

【正确答案】A,D,E

【答案解析】企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策；对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。

【单项选择题】

张某投资设立甲个人独资企业（以下简称“甲企业”），聘用李某管理甲企业事务，根据《个人独资企业法》的规定，下列选项中，不属于甲企业解散情形的是（　　）。

A．张某决定解散

B．李某决定解散

C．甲个人独资企业被依法吊销营业执照

D．张某死亡，继承人决定放弃继承

分割线

【正确答案】 B

【答案解析】个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：（1）投资人决定解散（选项A）；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承（选项D）；（3）被依法吊销营业执照（选项C）；（4）法律、行政法规规定的其他情形。

【单项选择题】

2019年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2020年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2021年完成股权变更手续；2022年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（　　）。（2019年）

A．2019年

B．2020年

C．2021年

D．2022年

分割线

【正确答案】C

【答案解析】无

【单项选择题】

某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）销售A型电脑1500台，不含税价0.8万元/台，因促销给予买方15%的商业折扣，货款已收讫，并在同一张增值税专用发票的金额栏内注明折扣额。（2）以赊销方式销售B型电脑3000台，不含税价0.8万元/台，合同未约定收款日期，电脑已发出。该企业5月增值税销项税额为（　　）万元。

A．444.6

B．428.4

C．468

D．156

分割线

【答案解析】A

【答案解析】业务（1）属于商业折扣行为，按照折扣后的销售额计税。业务（2）采用赊销方式销售货物的纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或书面合同未约定收款日期的，为货物发出的当天。销项税额=1500×0.8×（1-15%）×13%+3000×0.8×13%=444.6（万元）。

坚持练习，持续积累，才能收获甚多。东奥会计在线希望每一位考生都能在考试中取得优异成绩，顺利通过税务师考试！