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单位设备价不超500万，专普票价值怎么界定

单位价值不超过500万元的设备、器具，是专票还是普票的价值，普票是价税合计不超500万还是不含税价500万？

扣除项目及其标准 2025-08-21 19:24:47

问题来源：

1.下列关于业务（1）和业务（2）的表述中，正确的有（　　）。

A、12月购进新设备的成本可以一次性税前列支

B、12月购进的新设备，应调减2024年应纳税所得额600万元

C、12月购进的新设备，2024年无须调整应纳税所得额

D、企业转让专利技术无须进行纳税调整

E、企业转让专利技术应调减应纳税所得额550万元

正确答案：C,E

答案分析：选项ABC：单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。本题中的设备价值超过了500万元，仍按照固定资产正常提取折旧，新购入设备应在投入使用的次月开始计提折旧，故12月份投入使用的设备会计折旧及税法折旧均应在2025年开始计提，因此购进的新设备，2024年无须调整应纳税所得额。选项DE：符合条件的技术转让可以享受企业所得税优惠，每一纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。故转让专利技术应调减应纳税所得额=500+（700-100-500）×50%=550（万元）。

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