哪些情况金额要剔除税为何题目不明确说明

老师为啥有的金额就是要剔除税，我觉得有的题目根本不明确的告诉你啊！

一般纳税人简易计税方法 2025-09-25 17:49:28

问题来源：

第二章增值税

主观题

真题1·计算题

　（2024年考题改编）

已知：假设本月购进项目支付的进项税额均在本月申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲咨询服务公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：

（1）提供境内咨询服务，收取服务费价税合计1272万元；向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务，取得收入50万元。

（2）甲公司将2015年购置的办公用房对外出租，租期自2023年10月1日起算，每月租金21万元（含税），首月免租金，11月租金已收取，甲公司选择按照简易计税方法申报缴纳增值税。

1.甲公司2023年10月到11月出租办公用房应纳增值税（　　）万元。

A.0.61

B.2.00

C.1.22

D.1.00

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乔老师

2025-09-26 15:48:41 203人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

增值税是价外税，所以大部分税种的计算，都是用不含增值税金额（简称不含税金额）。

做题的原则（不考虑免税优惠的情况下）：

1.通常情况下，我们认为以下情况是含税的：

（1）商业企业零售价为含税价；

（2）价外费用一般为含增值税收入；

（3）需要并入销售额一并纳税的包装物押金为含增值税收入；

（4）除以下不含税的情况外的其他没有明确说明不含税的情况。

2.通常情况下，我们认为以下情况是不含税的：

（1）题中明确说明是不含税的；

（2）增值税专用发票上注明的金额；

（3）机动车销售统一发票上注明的金额；

（4）海关进口增值税专用缴款书上面的金额；

（5）代扣代缴税款的完税凭证上面的金额；

（6）按规定抵扣了进项税额的货物的成本。

但在企业所得税和个人所得税题目中，一般不涉及增值税，所以通常如果给出的金额没有明确说明含税，那么均默认不含税；明确说明含税的，才考虑价税分离。

另外，印花税计税依据也比较特殊，如果增值税和价款金额是分别说明的，那么就以不含税金额计算；如果增值税没有单独说明，那么就以含税金额计算。

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