注册会计师专业问答

应交税费与留抵税额的区别：应交税费是核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税…

2023/07/21 09:27:09

应纳税额与留抵税额的区别：应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果…

2023/07/21 09:24:00

营改增税收减少了。营改增全称叫营业税改增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增可以减少重复征税，促使社会形成更好的良性循环…

2023/07/21 09:20:08

营改增后税额计算公式：一般计税方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额，当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷…

2023/07/21 09:15:48

营改增后税额计算公式：一般计税方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额，当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷…

2023/07/21 09:10:54

营改增计税方法有：一般计税方法、简易计税方法。一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用-支…

2023/07/21 09:09:35

营改增计税依据，是指商品（包括应税劳务）在流转过程中产生的增值额。增值税一般计税依据是销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用…

2023/07/21 09:08:25

不能退税。退税是针对增值税销项来讲，购买境外服务增值税属于增值税进项，进项税额不需要退税。增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无…

2023/07/20 10:04:51

购买境外服务的增值税的计税依据，是指商品（包括应税劳务）在流转过程中产生的增值额。增值税一般计税依据是销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全…

2023/07/20 10:01:44

购买境外服务的增值税的会计处理：境内企业承担全部税款，合同约定，代扣税款全部由境内企业承担。购进技术时：借：无形资产、应交税费—应交增值税（…

2023/07/20 09:56:41

不都免税。购买境外服务属于免税服务可以免税，否则不能免税。增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在…

2023/07/20 09:50:56

不都能抵扣。只有具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，可以凭从税务机关取得的税收缴款凭证申报抵扣进项税额。否则，不得抵扣进项税额…

2023/07/20 09:47:59

计入应交税费科目。购买境外服务的增值税具体计入“应交税费-应交增值税(进项税额)”中。增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或…

2023/07/20 09:45:01

不计入成本。增值税是价外税，价外税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本。增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动…

2023/07/20 09:41:35

购买境外服务的增值税计算：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额。应扣缴税额=购买…

2023/07/20 09:38:08

进口货物的增值税征税对象：凡是申报进入我国海关境内的货物。只要是报关进口的应税货物，不论其是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物，是进口者…

2023/07/20 09:33:58

税前加计扣除是指据实扣除的基础上再按照比例扣除费用。加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形…

2023/06/16 09:31:21

反倾销税是进口国家对在本国实行倾销的进口商品所征收的一种进口附加税，目的是抵制外国商品倾销给本国生产和市场带来的严重危害。倾销是出口商以低于…

2023/06/09 09:37:30

不要。纳税人去税务局领购发票，不需要花钱。一般是需要带上营业执照副本，公章，法人代表身份证，发票领购簿，核销单等资料，去税局发票发售窗口办理…

2023/06/08 09:39:18

不可以抵扣。财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，…

2023/06/07 10:08:41

广告费扣除标准：为当年销售（营业）收入的15%扣除，超过部分向以后结转。普通公司的广告费税前扣除是需要依据其公司的一年的销售额的，对于一年销售…

2023/06/07 09:59:57

对公账户每年扣费，不同银行对公账户收取的年费是不同的，这个并没有统一规定，大致上遵循以下收费标准：工商银行对公账户是50-300之间。农业银行对公…

2023/06/06 09:26:37

不可以自愿放弃。社会保险具有强制性，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。劳动者未在用人单位就业的，劳动者可以以灵活就业人员身份直接向…

2023/06/06 09:23:26

​不一定必须开具发票。根据国家税务规定，只要是企业，发生销售，都应开具发票，以保证税收。一般纳税人公对公转账的，只要具有真实交易，销方是否一…

2023/06/06 09:15:47

13月工资，是指每年有13个月的工资，即按12个月结算工资，在每年的最后一个月再结算一次工资。一般情况下，“13薪”就是年底双薪，每年第12个月时，用…

2023/06/06 09:10:54

流转税，是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。我国目前流转税包括：增值税、消费税。增值税…

2023/05/25 09:45:45

工资与劳务报酬区别在于工资存在雇佣与被雇佣关系，劳务报酬不存在雇佣关系。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（…

2023/05/23 10:22:52

不可以单独交某一项。五险，是指基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳。用人单位应当…

2023/05/23 09:07:05

物业属于现代服务业。物业，即“物业管理服务”属于现代服务中的商务辅助服务，而不是生活服务。现代服务业大体相当于现代第三产业，主要包括交通运输…

2023/05/23 09:04:41

个体工商户的免税额度一次在30万元以下，一个季度不超过30万可以进行免税。个体工商户，是指个人以自己的名义开展经营活动，享有全部经营所得并承担一…

2023/05/19 10:25:13