注册会计师专业问答

增值税未申报或未比对：这句话应该是清卡的时候提示的，一般是增值税没有申报，或者数据比对没有通过才提示，或者没有抄税就先申报，然后清卡。如果未…

2023/10/18 09:44:13

简易计税方法的增值税应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额，不得抵扣进项税额，应纳税额计算公式：增值税应纳税额=不含税销售额×…

2023/10/13 09:54:00

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。设置税目的目的首先是明确具体的征税范围，凡列入税…

2023/10/13 09:48:29

销售额一般是指“不含税价”。这里所说的“含税或者不含税”其实指的是增值税，由于增值税是“价外税”，税金不是计税销售额的组成部分，所以税法规定…

2023/10/13 09:41:46

视同销售是将一些不具备明显销售特征的行为看作是销售，这是出于税法的公平性要求或管理的需要。增值税的视同销售行为可分为两大类，一类是视同销售“…

2023/10/13 09:36:50

纳税是指公民或企业根据我国相关法律法规的规定,在规定的时间内、按照法定的税率向国家缴纳各项税收的行为。《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和…

2023/10/13 09:32:11

纳税人资格是指按照税法规定，具有纳税义务和纳税权利的身份。通俗地说，就是一个人或企业是否必须缴纳税款以及如何缴纳税款的资格和条件。相对增值税…

2023/10/13 09:28:15

税收法定原则是税法基本原则中的核心。税收法定原则也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能…

2023/10/12 11:02:01

汽车修理属于增值税征税范围中的“加工、修理修配劳务”，具体税点要看提供方是增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人：增值税一般纳税人适用13%的…

2023/10/12 10:57:46

城镇土地使用税以纳税义务人实际占用的土地面积为计税依据。(1)基本计算公式：全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额;(2)单独建造的地…

2023/10/12 10:52:33

期租业务属于增值税征税范围中的销售“交通运输服务——水路运输服务”，适用的增值税税率为9%。期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给…

2023/09/28 10:50:37

纳税调增和纳税调减是指在采用间接计算法计算企业所得税应纳税所得额时，在会计利润总额的基础上进行的纳税调整。会计利润总额是依照会计准则的规定计…

2023/09/28 10:48:03

自然人纳税人识别号是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识，也是税务机关开展征管工作的基础。为进一步梳理办事流程，明确事项要求，全面提升…

2023/09/21 09:55:36

一般来说，一般纳税人在增值税方面是没有免税额的，一般纳税人正常发生增值税应税行为，需要开具相应发票，并且照章缴纳增值税税款，只不过政策中规定…

2023/09/21 09:52:42

需要根据一般纳税人从事的具体业务内容来确认对应的税率或者征收率。并且这个税率或者征收率与其开具的发票类型关系不大，一般纳税人开具增值税普通发…

2023/09/21 09:49:35

确认的投资收益不一定需要缴纳增值税，需要根据投资收益的具体类型和性质进行判断，有些投资收益不属于增值税的征税范围，有些投资收益免征增值税，有…

2023/09/21 09:43:13

不一定含税。企业购进货物或者其他服务等需要支付运输费时，所支付的运输费是否含税需要根据双方签订的合同约定来具体确认，可以含税也可以不含税，如…

2023/09/21 09:36:59

公司厂房出租，需要缴纳的税费有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、企业所得税和印花税，不同税种有各自…

2023/09/21 09:34:23

会计科目，简称科目，是对会计要素具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。会计科目按其反映的经济内容不同，可分为资产类…

2023/09/15 09:53:34

培训费开具增值税发票一般按照“服务类”进行开具，然后具体区分培训的类型来确定：如果是航空培训，那么属于现代服务——物流辅助服务(航空服务);如…

2023/09/15 09:48:15

增值税发票按规定作废后是不需要再缴纳发票上注明的增值税税额的。企业在开具增值税发票时，可能会出现一些错误或者发生一些特定情形，这意味着需要将…

2023/09/15 09:44:12

取得住宿费增值税专用发票时，应该区分是在什么情况下产生的住宿费，才能判断该发票是否可以进行进项税额的抵扣。如果是用于可抵扣用途，比如员工出差…

2023/09/15 09:38:16

累计减除费用是居民个人在计算工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时的一个扣除项目，减除费用即“基本减除费用”，又称“生计费用”。累计减除费用，一…

2023/09/07 14:24:56

子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。具体包括：年满3周岁的子女接受学前教育;子女的境内和境外的全日制义务教育(小学、初…

2023/09/01 09:43:04

一般来说，维修费属于“劳务”。“劳务”是指纳税人有偿提供的加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照…

2023/09/01 09:39:13

需要具体区分“培训”的类型来确定。如果是航空培训，那么属于现代服务——物流辅助服务(航空服务)。如果是其他各类培训，那么一般属于生活服务——教…

2023/08/18 10:09:04

公司出售厂房，需要缴纳的税费有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、企业所得税和印花税，不同税种有各自的计税规则…

2023/08/18 10:02:37

不属于。劳务中的修理修配劳务，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。建筑服务中的修缮服务，是指对建筑物、构筑物进…

2023/08/18 09:56:11

增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。一般计税方法，是先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的…

2023/08/18 09:44:16

发票的抬头是指购买方的名称，如果是个人购买的，发票的抬头写个人，如果是单位购买的，发票的抬头写单位。另外，在填写发票抬头时，需要填写全称，不…

2023/08/18 09:40:07