注册会计师专业问答

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税的纳税期限分别为1日…

2022/12/30 11:04:29

开专票不一定都要交税。开专票需要交税的情况：增值税小规模纳税人，需要的。增值税一般纳税人需要判断：当销项税减去进项税大于零时需要交税，当销项…

2022/12/30 10:45:52

常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数;应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。工资总额，是指各单位在一…

2022/12/28 16:10:42

应纳税额，是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。企业所得税应纳税额以及应纳税所得额的计算公式具体如下：应纳税额…

2022/12/27 16:13:46

工资所得税的计算方法：工资所得税计算方法是应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受…

2022/12/20 15:56:02

不征税收入和免税收入区别：不征税收入指那些本身就不在征税范围内的收入。而免税收入，则是原本收入是在征税范围内的，但是基于某些税收优惠政策，而…

2022/11/25 13:32:42

增值税税负偏低的原因：纳税人采用以量换利润的经营方法会造成税负率低；纳税人由于某一时间段购进大型设备，会造成某时间段的税负率低；纳税人因为季…

2022/08/23 15:16:25

应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。采用简易办法…

2022/08/23 15:11:58

增值税进项税和销项税结转分录：结转销项税、进项税，借：应交税费-应交增值税(销项税)，应交税费-应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费-应交增值…

2022/08/23 15:05:27

增值税进项税和销项税抵扣：一般纳税人采用一般计税方法计算当期增值税应纳税额，即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，然后以该销项税额对当…

2022/08/23 15:02:28

购进时，借：库存商品，应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款等。对外销售，借：银行存款等，贷：主营业务收入等，应交税费——应交增值税…

2022/08/23 14:45:39

概念不同：进项税额，是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税税额。纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定…

2022/08/23 14:42:02

增值税返税政策：部分减免税款需要按照政府补助准则进行会计处理。借：应交税费——应交增值税（减免税额），贷：其他收益（减征的税额）。即征即退的…

2022/08/23 14:14:52

增值税减税项目内容：《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科…

2022/08/23 14:11:49

增值税减税项目类型：《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科…

2022/08/23 14:07:55

增值税的附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。…

2022/08/23 14:00:38

企业所得税与增值税区别：定义不同，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。增值税是以商品在…

2022/08/23 13:44:58

增值税附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。城市维护建设税采用地区差别比例税率：纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城…

2022/08/23 13:35:59

房地产预缴增值税的账务处理：收到预售房款时，借：银行存款，贷：合同负债。借：应交税费——预交增值税，贷：银行存款。实际交付时，借：合同负债，…

2022/08/23 13:32:54

计提增值税的会计分录：月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。下…

2022/08/23 13:29:23

进口货物缴纳增值税的计税依据：根据《增值税暂行条例》规定，进口货物使用组成计税价格计算应纳增值税，组价公式中包含关税完税价格、关税税额、消费…

2022/08/23 13:26:45

增值税附加税有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。教育…

2022/08/23 13:23:40

增值税应纳税额会计分录：月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。…

2022/08/19 16:06:47

一般纳税人计提增值税分录：月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税…

2022/08/19 16:04:14

缴纳土地增值税的会计账务处理：企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借：应交税费——应交土地增值税，贷：银行…

2022/08/19 16:01:38

企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借：应交税费——应交土地增值税，贷：银行存款。待该房地产营业收入实现时…

2022/08/19 15:58:47

补缴去年增值税会计分录：计提，借：以前年度损益调整，贷：应交税费——增值税检查调整。查补转出，借：应交税费——增值税检查调整，贷：应交税费—…

2022/08/19 15:54:19

增值税附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。城市维护建设税采用地区差别比例税率：纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城…

2022/08/19 10:27:45

月末增值税结转的会计分录，企业当月交纳当月的增值税，借：应交税费——应交增值税（已交税金），应交税费——应交增值税（小规模纳税人），贷：银行…

2022/08/19 10:21:32

结转本年增值税的会计分录：结转进项税额，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——应交增值税（进项税额）。结转销项税额，…

2022/08/19 10:16:43