注册会计师专业问答

公积金的扣缴比例每个地方不同，其个税扣除规定如下：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许…

2023/01/28 14:46:47

个人所得税中减除费用是指每个月5000起征点和社会保险等专项扣除以及个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养…

2023/01/10 16:32:09

不得抵扣的进项税，是指用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不…

2023/01/10 16:25:01

需要进项税额转出的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产…

2023/01/10 14:29:27

印花税是按月申报的或者是按次申报，没有按季度申报印花税的，具体规定如下所示：根据《财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通…

2023/01/10 14:18:43

速算扣除数是个人所得税中用来修正个税计算中不同档次税率造成的差额的数值。速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计…

2023/01/10 14:01:46

企业所得税视同销售行为：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用…

2023/01/10 13:46:49

主营业务成本不属于成本类科目。因为企业成本费用的科目主要是核算生产成本和期间的费用,而主营业务成本则是核算损益的,自然是不属于成本类账户的。主…

2023/01/10 13:25:09

增值税的借方和贷方，借方表示抵扣或本期留抵;贷方表示销项税，或者是退税款、或者是本期交税款、或者是进项税转出，以及不能抵扣的进项税，需要计入…

2023/01/10 11:35:37

一般纳税人开的普票可以用进项抵扣。可以用进项抵扣的普通发票：通行费发票，自2019年1月1日后，纳税人支付的通行费按照增值税电子普通发票上注明的增…

2023/01/10 10:52:13

不可以抵扣。应税项目的进项税可以抵，免税项目的进项税是不能抵扣的。能不能抵扣进项，主要是看有没有取得抵扣凭证。一般来说，销售免税货物是不允许…

2023/01/06 14:29:21

个人公司可以缴纳五险一金，并且个人公司可以享受到各种五险一金的福利。但个人公司在缴纳五险一金时，应该遵守当地政策规定，及时交纳五险一金，以享…

2023/01/05 14:49:27

工会会费缴纳标准：凡建立工会组织的企业、事业单位按照上月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，其中40%上解上级工会组织，60%基层工会留用。应成立…

2023/01/05 13:44:58

个人所得税的计算公式为：个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率(分级计算税率);个人所得税应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额;准予扣除额=基本…

2023/01/05 10:15:09

增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）…

2023/01/03 14:48:54

个人所得税退税的原因是在进行年度个人所得税汇算清缴申报的时候，如果计算的年度应纳税额小于年度累计预交税额，当年累计预交的个人所得税税款金额已…

2023/01/03 13:09:43

快递费需要缴纳印花税。印花税率为万分之五。依据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》规定：“货物运输合同包…

2022/12/30 14:58:02

小规模纳税人是不可以开具13个点的增值税专用发票的。小规模纳税人不管是开具增值税普通发票还是开具增值税专用发票，都是按小规模纳税人的税率开具的…

2022/12/30 11:25:57

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税的纳税期限分别为1日…

2022/12/30 11:04:29

开专票不一定都要交税。开专票需要交税的情况：增值税小规模纳税人，需要的。增值税一般纳税人需要判断：当销项税减去进项税大于零时需要交税，当销项…

2022/12/30 10:45:52

常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数;应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。工资总额，是指各单位在一…

2022/12/28 16:10:42

应纳税额，是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。企业所得税应纳税额以及应纳税所得额的计算公式具体如下：应纳税额…

2022/12/27 16:13:46

工资所得税的计算方法：工资所得税计算方法是应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受…

2022/12/20 15:56:02

不征税收入和免税收入区别：不征税收入指那些本身就不在征税范围内的收入。而免税收入，则是原本收入是在征税范围内的，但是基于某些税收优惠政策，而…

2022/11/25 13:32:42

增值税税负偏低的原因：纳税人采用以量换利润的经营方法会造成税负率低；纳税人由于某一时间段购进大型设备，会造成某时间段的税负率低；纳税人因为季…

2022/08/23 15:16:25

应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。采用简易办法…

2022/08/23 15:11:58

增值税进项税和销项税结转分录：结转销项税、进项税，借：应交税费-应交增值税(销项税)，应交税费-应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费-应交增值…

2022/08/23 15:05:27

增值税进项税和销项税抵扣：一般纳税人采用一般计税方法计算当期增值税应纳税额，即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，然后以该销项税额对当…

2022/08/23 15:02:28

购进时，借：库存商品，应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款等。对外销售，借：银行存款等，贷：主营业务收入等，应交税费——应交增值税…

2022/08/23 14:45:39

概念不同：进项税额，是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税税额。纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定…

2022/08/23 14:42:02