注册会计师专业问答

土地增值税，是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定…

2023/02/16 10:06:07

增值税税率有13%、9%、6%和简易征税税率5%和3%。增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按…

2023/02/16 10:02:10

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所…

2023/02/15 15:13:40

企业所得税税率：我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%。非居民企业的所得税税率分为25%和20%(目前减按10%)两种基本情况。符合条件的小型微利企业…

2023/02/15 10:27:02

企业所得税核定征收是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关采用合理的方法依法核定纳…

2023/02/15 10:16:44

最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。这个限额主要是在税控系统中进行设定，最高限额分为1万元，10万元…

2023/02/13 10:06:09

个税的申报是当月报上月的税。常用的个税计算公式，个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数;应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征…

2023/01/29 16:36:33

个体工商户不属于规定的残疾人就业保障金的征收对象范围,不需要缴纳残疾人就业保障金。个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经…

2023/01/29 16:25:02

小规模纳税人适用的征收率:法定征收率3%;特殊征收率5%。适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.自来水公司销售自来水以及典当业销售死…

2023/01/29 15:39:44

增值税专用发票上注明的金额是不含税的。原因是增值税专用发票的税额是在发票上独立列示的，因此发票上注明的金额是不含税的。增值税专用发票的金额是…

2023/01/29 13:15:44

以自产产品对外捐赠是需要按视同销售处理确认增值税销项税额的。自产的产品用于公益性捐赠账务处理，借：营业外支出—捐赠支出，贷：库存商品、应交税…

2023/01/29 10:52:51

分公司需要申报纳税。 根据《中华人民共和国公司登记管理条例》第四十七条规定公司设立分公司的，应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登…

2023/01/28 15:03:17

公积金的扣缴比例每个地方不同，其个税扣除规定如下：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许…

2023/01/28 14:46:47

个人所得税中减除费用是指每个月5000起征点和社会保险等专项扣除以及个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养…

2023/01/10 16:32:09

不得抵扣的进项税，是指用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不…

2023/01/10 16:25:01

需要进项税额转出的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产…

2023/01/10 14:29:27

印花税是按月申报的或者是按次申报，没有按季度申报印花税的，具体规定如下所示：根据《财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通…

2023/01/10 14:18:43

速算扣除数是个人所得税中用来修正个税计算中不同档次税率造成的差额的数值。速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计…

2023/01/10 14:01:46

企业所得税视同销售行为：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用…

2023/01/10 13:46:49

主营业务成本不属于成本类科目。因为企业成本费用的科目主要是核算生产成本和期间的费用,而主营业务成本则是核算损益的,自然是不属于成本类账户的。主…

2023/01/10 13:25:09

增值税的借方和贷方，借方表示抵扣或本期留抵;贷方表示销项税，或者是退税款、或者是本期交税款、或者是进项税转出，以及不能抵扣的进项税，需要计入…

2023/01/10 11:35:37

一般纳税人开的普票可以用进项抵扣。可以用进项抵扣的普通发票：通行费发票，自2019年1月1日后，纳税人支付的通行费按照增值税电子普通发票上注明的增…

2023/01/10 10:52:13

不可以抵扣。应税项目的进项税可以抵，免税项目的进项税是不能抵扣的。能不能抵扣进项，主要是看有没有取得抵扣凭证。一般来说，销售免税货物是不允许…

2023/01/06 14:29:21

个人公司可以缴纳五险一金，并且个人公司可以享受到各种五险一金的福利。但个人公司在缴纳五险一金时，应该遵守当地政策规定，及时交纳五险一金，以享…

2023/01/05 14:49:27

工会会费缴纳标准：凡建立工会组织的企业、事业单位按照上月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，其中40%上解上级工会组织，60%基层工会留用。应成立…

2023/01/05 13:44:58

个人所得税的计算公式为：个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率(分级计算税率);个人所得税应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额;准予扣除额=基本…

2023/01/05 10:15:09

增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）…

2023/01/03 14:48:54

个人所得税退税的原因是在进行年度个人所得税汇算清缴申报的时候，如果计算的年度应纳税额小于年度累计预交税额，当年累计预交的个人所得税税款金额已…

2023/01/03 13:09:43

快递费需要缴纳印花税。印花税率为万分之五。依据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》规定：“货物运输合同包…

2022/12/30 14:58:02

小规模纳税人是不可以开具13个点的增值税专用发票的。小规模纳税人不管是开具增值税普通发票还是开具增值税专用发票，都是按小规模纳税人的税率开具的…

2022/12/30 11:25:57