增值税未申报或未比对怎么办
精选回答
增值税未申报或未比对时，应当立刻进行补报与更正申报。
1.补报逾期税款
若因疏忽导致增值税逾期未申报，需立即登录电子税务局或前往税务大厅补报申报表，提交正确的销售额、进项税额等数据。
操作步骤：电子税务局路径：税费申报及缴纳→逾期申报→选择所属期补报。
税务大厅：携带公章、财务报表、发票等材料，由窗口人员协助办理。
2.更正比对异常的申报表
若因数据错误导致比对不通过（如销售额、税额录入错误），需作废原申报表并重新填写后提交51012。示例：发票金额误填为含税价，需调整为不含税价后重新申报。
1.购销业务的会计处理
(1)采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
借：库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额)(当月已认证的可抵扣增值税额)
—待认证进项税额(当月未认证的可抵扣增值税额)
贷：银行存款等
(2)销售业务的账务处理
借：应收账款等
贷：主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
—简易计税(采用简易计税方法计算的应纳增值税额)
2.视同销售的账务处理
借：长期股权投资(非同控、企业合并以外方式)
应付职工薪酬等(非货币性职工福利)
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3.转出多交增值税和未交增值税的会计处理
(1)应交未交
①月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
②下期交纳(含以前各期)
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
(2)当月多交
月份终了，企业计算出当月多交的增值税：
(注意区分：留抵税额、当期实际多缴)
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
4.交纳增值税的会计处理
(1)当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
②小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
(2)企业预缴增值税
①预缴时
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
②月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
点击查看相关知识点推荐：
更多知识点分析、考试重难点解读以及试题习题，可以关注东奥会计在线注会税法栏目。
免费试听 全部>>
-
注会
生产销售环节应纳消费税的计算
2025《税法》轻1·基础细讲班
张泉春
免费
已有2500人学习 -
注会
耕地占用税
2025《税法》轻1·基础细讲班
张泉春
免费
已有2500人学习 -
注会
车船税
2025《税法》轻1·基础细讲班
张泉春
免费
已有2500人学习
津公网安备12010202000755号