资源税不可以抵扣税款，但可以在企业所得税前扣除。有下列情形之一的，免征资源税：开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气;煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气。等等。
更新时间：2025-06-05 15:40:05 查看全文>>
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资源税税目能变更吗
查看全文>>资源税税目不能变更。因为税目，是指税法里面对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国领域及管辖海域“开采”应税矿产品或者“生产”盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
资源税的计税公式：
1.从量计征：应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率
2.从价计征：应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率
资源税纳税期限
1.资源税按月或者按季缴纳的;不能按照固定期限缴纳的，可以按此申报缴纳。
2.资源税按月或者按季缴纳的，应当在月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理申报缴纳并缴纳税款。
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资源税和环境保护税的区别
查看全文>>资源税和环境保护税的区别：
一、概念不同
资源税是以部分自然资源为课税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税。
环境保护税(简称“环保税”)是对在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的单位和经营者征收的一种税。
二、纳税义务人不同
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依法缴纳环境保护税。
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天然气税收优惠政策是什么
查看全文>>免征资源税：
(1)开采原油以及油田范围运输原油过程中用于加热原油，天然气。
(2)煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层气)。
减征资源税：
1.从低丰度油气田开采的原油，天然气减征20%资源税。
2.高含硫天然气，三次采油和从深水油气田开采的原油，天然气，减征30%资源税。
可由省，自治区，直辖市人民政府决定的减税或者免税：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因为意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的。
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煤炭资源税的征税范围
查看全文>>煤炭资源税的征税范围是,包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。
煤炭资源税的计税依据是，自2014年12月1日起。煤炭资源税实行从价定率计征。
【特别提示1】原煤与洗选煤的计税依据存在差异。洗选煤的计税依据是要用洗选煤销售额乘以折算率作为应税销售额。
【特别提示2】煤炭资源税从价定率计税的销售额，与增值税计税的销售额存在不一致。不一致主要体现在计算资源税时，自采未税原煤加工洗选煤的销售额需要用规定的折算率进行折算，增值税则不需要折算。煤炭资源税的销售额，不包括出场(厂)后运输、储备等费用。
【提示】煤炭资源税特殊情况销售额
①销售原煤的来源混淆如何计税
纳税人将自采原煤与外购原煤(包括煤矸石)进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。
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资源税纳税地点
查看全文>>按照税法的规定，纳税人应缴纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。跨省开采的矿山或油（气）田（独立矿山或独立油气田联合企业），其下属生产单位与核算单位不在同一省、直辖市、自治区的，对其开采的矿产品，一律在采掘地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位（如独立矿山或独立油气田、联合企业），按照采掘地各矿井的实际销售量（或自用量）及适用的单位数额计算划拨。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府确定。
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资源税纳税期限
查看全文>>资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定；水资源税除农业生产用水以外，按月或按季征收。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。
资源税纳税地点
凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。
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资源税纳税义务发生时间
查看全文>>资源税纳税义务发生时间
纳税人销售自产应税产品的纳税义务发生时间
纳税人采用分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天；
采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；
采取其他结算方式的，为收讫销货款或者取得索取销货款凭据的当天。
纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。
扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
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资源税
查看全文>>资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国领域及管辖海域“开采”应税矿产品或者“生产”盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
资源税的计税公式：
从量计征
应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率
从价计征
应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率
资源税纳税期限
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