小微企业实缴与认缴的区别是什么？

【问题】小微企业与小型微利企业一样吗？

小型微利企业和小微企业不一样的。小型微利企业与小型微型企业的概念不同，享受的税收优惠政策也不同。小型微型企业对应一般纳税人企业的。是税务上的区别。小型微利是有一个标准，这个标准内一般纳税人也能是小型微利企业。

【问题】小微企业认定申请流程是什么？

第一，查名（需要1周时间）。所需提供的资料有：全体投资人的身份证复印件；认缴资本或注册资本的额度及全体投资人的投资额度；公司的名称（最好提供5个以上）、公司大概的经营范围。

第二，验资。

第三，签字。签字需要本人到场，经工商局所人员确认为本人无误后签字生效，签字通过后即可以开始办理营业执照。

第四，办理营业执照（需要2周左右时间）通常需要下列材料，不同类型企业有差别，具体以由相关部门要求提供为准。公司董事长或执行董事签署的《公司设立登记申请书》；公司申请登记的委托书；股东会决议；董事会决议；监事会决议等。

第五，发放证照。工商局审批后核发营业执照正副本和电子营业执照，随后工商所的流程完毕。

小微企业认定标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

（一）农、林、牧、渔业

营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

（二）工业

从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

（三）建筑业

营业收入8000万元以下或资产总额8000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

【问题】小微企业的标准是利润300万以内吗？

小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。

上述规定所列行业企业中未采用营业收入指标或资产总额指标的以及未列明的行业企业，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

【问题】制造业中小微企业继续延缓缴税吗？有相关政策吗？

（一）自2022年9月1日起，按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(2022年第2号)已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

（二）延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

（三）上述企业2021年11月和2022年2月延缓缴纳的税费在2022年9月1日后至本公告发布前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。

【政策依据】

【问题】制造业中小微企业有相关继续延缓缴税的政策吗?

(一)自2022年9月1日起，按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(2022年第2号)已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

(二)延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

(三)上述企业2021年11月和2022年2月延缓缴纳的税费在2022年9月1日后至本公告发布前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。

【政策依据】

小微企业能享受哪些税收优惠政策？

尊敬的学员，您好：

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，暂无最新优惠政策

小微企业和小型微利企业看起来非常相似，仅两字之差，经常让人误会他们所指为同一群体，但其实他们并非指代同一类企业。那么，在会计实务中，财务人到底该如何区别小微企业和小型微利企业呢？他们的成立条件又有何不同呢？

问：小微企业和小型微利企业的区别及条件有哪些？

：小型微利企业是所得税中的概念，享受的是企业所得税的优惠。所以需要满足所得税中对小型微利企业的要求。

小微企业是增值税中的概念，需要满足增值税对小微企业的要求才能享受增值税上的优惠。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：“一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。”