年会奖品怎么扣税？企业年会，常常会设置员工抽奖环节。对于企业员工，最高兴的是抽中了大奖。但是对于财务人员，则需要特殊考虑奖品的财税处理问题。
更新时间：2023-07-24 15:52:23 查看全文>>
-
年终奖个税汇算清缴税率
查看全文>>【问题】年终奖个税汇算清缴税率？
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
推荐阅读：
-
年会奖品需要缴纳个税吗
查看全文>>【问题】年会奖品需要缴纳个税吗？
《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
如年会上，从福利费或者工会经费中向其支付给员工的临时性生活困难补助免纳个人所得税。
推荐阅读：
-
员工奖品需要交个税吗
查看全文>>【问题】员工奖品需要交个税吗？
职工的奖金和奖品是个人收入的一部分，应该做为个税的征收对像，申报个税。
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（十）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
-
年终奖缴纳个税怎么做分录
查看全文>>【问题】年终奖缴纳个税怎么做分录？
先计提：
借：相关成本费用科目
贷：应付职工薪酬
发放时：
借：应付职工薪酬
-
年终奖怎么算个税
查看全文>>【问题】年终奖怎么算个税？
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
-
年终奖的个税分录怎样做
查看全文>>【问题】年终奖的个税分录怎样做？
关于年终奖的会计分录是：
借：管理费用-年终奖
贷：应付职工薪酬-工资
发放时：
借：应付职工薪酬-工资
-
年终奖个税缴纳及汇算清缴大攻略
查看全文>>每到年末，最让人期待的莫过于年终奖了，年终奖是单位对员工努力的肯定，更是企业激励员工努力工作的奖品。年终奖一般与工资薪金一同发放，也与工资薪金一样需要缴纳个人所得税，但作为全年一次性奖金，年终奖个税的缴纳与工资薪金还是有所不同的。那么，在会计实务中，年终奖的个税该如何缴纳呢？年终奖个税又是否需要参加汇算清缴呢？
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）相关规定，居民在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按照相应的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
温馨提示：全年一次性奖金也可选择并入当年综合所得计算纳税。
小刘12月收到了公司年终奖37 000元，小刘12月工资4 000元，根据2018年10月个人所得税新规规定，个人所得税起征点调整为5 000元，因此，小刘需要缴纳的个人所得税计算如下：
津公网安备12010202000755号