税务师专业问答

混合销售应纳税额计算的审核：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合…

2020/03/16 11:51:36

兼营应纳税额计算的审核：兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。兼有不同征收率的销售货物…

2020/03/16 11:50:13

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务…

2020/03/16 11:48:58

逾期抵扣的相关规定：一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，经主管税务机…

2020/03/16 11:47:21

进项税额抵扣的时间的规定：一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。认证通过后…

2020/03/16 11:45:48

增值税纳税义务发生时间指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取…

2020/03/16 11:38:47

一般纳税人计算本月应纳增值税额采用购进扣税法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。一般纳税人应纳税额计算的审核重点：一是销项税额计…

2020/03/16 11:34:10

不得从销项税额中抵扣的进项税额：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、…

2020/03/16 11:30:25

境外纳税人完税凭证的审核：审核纳税人接受境外单位或个人的应税行为是否属于境内应税行为;审核申报抵扣接受境外单位或个人提供应税行为的…

2020/03/16 11:28:46

海关进口增值税专用缴款书的审核：审核海关代征进口货物增值税时增值税专用缴款书票据的真实性;审核专用缴款书所注明的进口货物入库单;审核…

2020/03/16 11:27:28

农产品扣税凭证的审核：审核企业收购凭证;审核企业收购凭证的汇总数和收购实物数;审核企业计算免税农产品进项税额凭证与有关资金和往来账户…

2020/03/16 11:26:13

增值税专用发票的审核：审核纳税人购进货物、接受应税劳务或应税服务取得增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致;审核纳税人购…

2020/03/16 11:24:08

不动产进项税额抵扣的相关规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日…

2020/03/16 11:21:30

准予从销项税额中抵扣的进项税额所需凭证：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、完税证明（从境外购进扣税）、…

2020/03/16 11:18:29

增值税进项税额抵扣审核应注意：纳税人是否为增值税一般纳税人;是否取得合法的抵扣凭证。进项税额是纳税人购进货物(含无形资产和不动产)或…

2020/03/16 11:15:44

卷烟在批发环节加征一道消费税具体说明：纳税人销售给纳税人以外单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。批发销…

2020/03/13 13:35:12

消费税纳税审核是纳税义务人的审核、税目和税率的审核、计税依据的审核、应纳税额计算的审核。纳税义务人的审核是在中华人民共和国境内生产…

2020/03/13 13:31:53

消费税征税范围审核具体包括：烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，…

2020/03/13 13:18:08

消费税纳税义务人审核：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税…

2020/03/13 13:12:42

消费税与增值税的联系是两者都对货物征收；除委托加工环节外，对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依…

2020/03/13 13:10:44

纳税审核报告的内容：纳税审核的重点范围。纳税审核发现的主要问题与分析。提出切实可行的建议。提出改进措施。纳税审核报告的日期。税务代…

2020/03/13 13:08:27

增值税申报操作规范是增值税纳税申报代理根据委托人委托的服务内容不同，可以分为增值税申报准备服务、增值税代理申报服务和增值税申报准备…

2020/03/13 13:05:34

生产环节征收消费税的说明：纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，…

2020/03/12 10:25:15

销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。价外费用，是指价外向购买方收取的手…

2020/03/12 10:23:16

消费税销售数量确定：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品…

2020/03/12 10:21:34

消费税计税依据特殊规定：卷烟最低计税价格的核定；白酒消费税最低计税价格核定管理办法；自设非独立核算门市部计税的规定；纳税人用于换取…

2020/03/12 10:19:51

白酒消费税最低计税价格的规定：核定范围：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值…

2020/03/12 10:17:49

委托加工应税消费品税务处理的审核：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消…

2020/03/12 10:09:17

进口应税消费品应纳税额计算的审核：从价定率办法计税：计税依据为组成计税价格，组价中应包含进口消费税税额。应纳税额=组成计税价格×消费…

2020/03/12 10:05:23

已纳消费税扣除范围包括外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟、外购或委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品、外购或委托加工收…

2020/03/12 10:01:54