税务师专业问答

企业所得税季报填企业所得税季度报表，企业所得税季度申报表指的是企业按照季度申报企业所得税的时候向税务局上交的申报表，根据税款征收方…

2020/03/20 13:28:23

企业所得税季报填报顺序：第1行按照实际利润额预缴的纳税人，第2行至第17行的本期金额列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;累计金额列…

2020/03/20 13:27:14

企业所得税季报预缴纳税申报表填写错误的处理方法：在申报期范围内报错的，且未清缴税款的。可以重新申报；过了申报期，发现有误，且清缴税…

2020/03/20 13:26:03

企业所得税季报填的是本年累计数。填报说明：第1行营业收入：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业…

2020/03/20 13:24:56

小规模纳税人可以开专票工业含住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务…

2020/03/19 10:53:06

小规模纳税人专票可以出口退税。凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税额，应按下列公式计算确定：进项税额＝发票所列（含增值税…

2020/03/19 10:51:33

小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模…

2020/03/19 10:49:32

小规模纳税人开专票是不免税的。小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征…

2020/03/19 10:45:39

根据业务需要的，小规模纳税人可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)，提出代开增值…

2020/03/19 10:43:22

按照以往的规定，小规模纳税人需要使用增值税专用发票的，只能预缴税款后再向税务机关申请代开，然而代开专用发票需要纳税人往返办税服务厅…

2020/03/19 10:41:11

小规模纳税人可以开专票的情况：可以自开专票的小规模纳税人行业：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业、租…

2020/03/19 10:39:07

小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模…

2020/03/19 10:36:57

分支机构不能享受小微企业优惠税率，按照25%的基本税率进行纳税申报。分支机构在电子税务局系统，不论选择为非汇总还是独立核算，都不能以…

2020/03/18 09:45:10

所得税费用借贷方向：借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类…

2020/03/17 14:48:02

六大会计科目借贷方向：资产类科目：借方表示增加，贷方表示减少；负债类科目：借方表示减少，贷方表示增加；所有者权益类科目：借方表示减…

2020/03/17 13:43:36

老项目增值税处理：可以选择按照简易计税方法计税，老项目指的是2016年4月30日前。房地产业的处理：按预收房款除以（1＋5%）征收率换算不含…

2020/03/17 13:36:10

完税凭证号是税务机关开具税票时打印在税收缴款书右上角的字轨号，是税务机关标识一张税票专用的一组流水号。完税凭证是指税务机关征收税款…

2020/03/17 13:21:07

应交税费属于负债类科目，期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金；本科目期末为贷方余额，反映企业尚未交纳的税费。应交税费是指…

2020/03/17 11:37:40

股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质得分配，不作为人所得，不征收个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、…

2020/03/17 11:35:24

未税金额计算公式：未税金额=价税合计金额/(1+税率)。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税…

2020/03/16 17:26:08

税务局查账查询内容：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。到纳…

2020/03/16 17:23:25

税务机关网站:进入XX省电子税务局（以吉林省为例）；点击登录；自然人注册登录;实名认证;我要办税，选择申报征收;车船税申报;填写相关信息…

2020/03/16 15:38:06

电子发票报销入账，可以通过系统软件，将电子发票打印出来，按照传统的方式进行粘贴报销，并作为附件进行相应的入账。因为电子发票同普通发…

2020/03/16 15:35:00

机打发票查询真伪可通过税务局官网对机打发票查询，或者去税务机关对发票的真伪进行鉴别，也可以打电话给税务机关提供“发票代码”、“发票…

2020/03/16 15:32:41

转账支票异地能进账。转账支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件转账确定的金额给收款人或者持票人的票据。转账…

2020/03/16 15:29:47

普通发票超过5年不能入账。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税…

2020/03/16 15:27:49

车船税有滞纳金。车船税按年征收，一次缴纳，纳税期限为每年1月1日至12月31日。对逾期缴纳车船税的纳税人，从滞纳税款之日起按日加收万分之…

2020/03/16 15:25:38

小规模纳税人纳税审核：重点核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确;审核小规模纳税人计算应纳税额适用的征收率…

2020/03/16 11:55:40

其他税收优惠应纳税额计算审核：对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实…

2020/03/16 11:54:14

免税项目应纳税额计算审核：农业生产者销售的自产农产品;销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。自201…

2020/03/16 11:53:02