税务师专业问答

应交土地增值税会计分录：借：固定资产清理/在建工程/税金及附加等，贷：应交税费——应交土地增值税。预交的土地增值税会计分录，企业在项…

2021/11/04 11:16:24

应交土地增值税计算公式：应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。土地增值税的计算方法和步骤：确定不含增值税收入总额…

2021/11/04 11:09:11

应交所得税结转会计分录：确认当期所得税费用会计分录，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。确认递延所得税费用会计分录，借：所…

2021/11/04 10:26:56

应交所得税会计分录：企业按照税法规定计算应缴的所得税时：借：所得税费用等，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳时：借：应交税费—应交…

2021/11/04 10:17:00

应交所得税的计算公式：当期应交所得税＝当期应纳税所得额×当期适用所得税税率＝（税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）×当期适…

2021/11/04 10:08:59

未交增值税结转会计分录：月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未…

2021/11/04 10:04:52

应交税费属于负债类科目。企业应通过应交税费科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实际交纳的税费计…

2021/11/04 10:01:22

应交增值税的计算公式：当期应纳增值税税额=销项税额-进项税额；销项税额=销售额×适用税率；销售额是指纳税人发生应税销售行为时收取的不含…

2021/11/04 09:57:45

应交税费会计分录：借：税金及附加，贷：应交税费—应交房产税/应交城镇土地使用税/应交车船税/应交印花税。缴纳时：借：应交税费—应交房…

2021/11/03 17:01:58

应交税费属于负债类科目。企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实际交纳的税…

2021/11/03 16:55:38

审核原始凭证主要审查的内容：审核原始凭证的真实性;审核原始凭证的合法性、合理性;审核原始凭证的完整性;审核原始凭证的正确性。审核原始…

2021/11/03 16:51:27

记账凭证的基本内容：填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构…

2021/11/03 16:36:55

代理建账建制的适用范围：有固定经营场所的个体、私营经营业户；名为国有或集体实为个体、私营经营业户；个人租赁、承包经营企业。对于经营…

2021/11/03 16:33:10

发票违章行为处罚标准：违反发票管理的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：应当…

2021/11/03 16:26:52

商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生…

2021/11/03 16:22:07

增值税专用发票丢失处理：丢失抵扣联：已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查。丢失发票联：可将增值税专用发票的抵扣…

2021/11/03 15:50:32

发票的真伪鉴别：发票真伪鉴别主要有如下方法：依据发票的防伪措施鉴别；通过发票查验平台查验；申请税务机关进行鉴别。取得发票的合法有效…

2021/11/03 15:46:01

差额征税的会计分录：发生成本费用时：借：主营业务成本等，贷：银行存款等。根据增值税扣税凭证抵减销项税额时：借：应交税费——应交增值…

2021/11/03 11:17:46

通行费电子发票的种类：左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费增值税电子普通发票（以下称通行费征税发票）。…

2021/11/03 11:12:12

差额征税发票开具：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人…

2021/11/03 11:08:01

增值税专用发票的作废条件：收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税且未记账；购买方未认证，或者认证结果为…

2021/11/03 11:02:55

不能开具增值税专票的情形：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；销售免税货物或者…

2021/11/03 10:57:36

预付卡销售和充值计入预付账款科目。预付卡销售和充值会计分录：购入时，借：预付账款——预付卡，贷：银行存款。发放给员工，借：应付职工…

2021/11/03 10:47:16

预付卡销售和充值会计分录：购入时，借：预付账款——预付卡，贷：银行存款。发放给员工，借：应付职工薪酬——福利费，贷：预付账款——预…

2021/11/03 10:44:41

开具发票的范围：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。向消费者…

2021/11/03 10:40:20

普通增值发票领取手续：在领用发票时，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主…

2021/11/03 10:36:15

增值税专用发票和普通发票的区别：用途不同；开票主体不同；发票联次不同。增值税专用发票进项税额可以抵扣，普通发票进项税额不能抵扣。增…

2021/11/03 10:32:02

发票的种类及适用范围：按适用发票管理办法分类：发票可以分为适用特殊行业发票管理办法的行业专业发票和适用《发票管理办法》的常规发票。…

2021/11/02 17:13:18

变更税务登记的适用范围：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变动）；改…

2021/11/02 16:58:01

涉税鉴证属于税务服务。税务师的服务范围主要包括涉税鉴证和非鉴证服务两个方面。涉税鉴证业务包括：纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他…

2021/11/02 16:54:23