税务师专业问答

再销售价格法计算公式，按照关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格减除可比非关联交易毛利后的金额进行定价的方法。即：公平成…

2021/11/05 17:01:48

适用特殊性税务处理的条件：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符…

2021/11/05 16:42:45

特许权使用费收入计入其他业务收入科目。借:银行存款，贷:其他业务收入。特许权使用费收入指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以…

2021/11/05 16:31:54

消费税和增值税的区别：征税范围不同、纳税环节不同、与价格的关系不同、计税公式不同。增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。消费…

2021/11/05 16:27:25

还本销售的销售额的确定：销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。还本销售是指企业销货后，在一定期限内将全部或部分销货…

2021/11/05 16:21:44

以旧换新的会计分录：借：银行存款，库存商品（换入的商品），贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。企业结转销售商品成…

2021/11/05 16:11:47

以旧换新销售额的确定：一般货物：按新货同期不含税销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格；金银首饰：按实际收到的不含税销售价格确定…

2021/11/05 16:06:37

现金折扣的销售额的确定：折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，现金折扣应计入“财务费用”，与销售额无关，所以销售折扣不得从…

2021/11/05 16:03:17

现金折扣的会计分录：借：应收账款，贷：主营业务收入(不扣除现金折扣)，应交税费——应交增值税(销项税额)。借：银行存款，财务费用(实际…

2021/11/05 15:58:17

折扣销售的会计处理：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。按折扣后的余额作为销售额。折扣销售是销售方在…

2021/11/05 11:45:24

折扣销售的销售额的确定：销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额，未在同一张发票金额栏注明或者另开…

2021/11/05 11:32:33

销项税额计算公式：销项税额=销售额×适用税率。销售额是指纳税人发生应税销售行为时收取的不含增值税的全部价款和价外费用（即价外收费，例…

2021/11/05 11:27:05

一般纳税人应纳税额计算公式：当期应纳增值税税额=销项税额-进项税额；销项税额=销售额×适用税率；销售额是指纳税人发生应税销售行为时收取…

2021/11/05 11:22:45

一般纳税人的登记条件：年应税销售额在500万元以上的纳税人。年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税…

2021/11/05 11:18:26

小规模纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以下（含500万元）的纳税人。年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累…

2021/11/05 11:13:21

一般纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以上的纳税人。年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销…

2021/11/05 11:07:11

一般纳税人和小规模纳税人的区别：申请方式不同；增值税税率不同；增值税计算方法不同；税收优惠不同。企业要成为一般纳税人，需要提出申请…

2021/11/05 11:03:35

调账的基本方法有红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法。红字冲销法就是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录…

2021/11/05 10:59:45

当期错账的调账方法是红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法。红字冲销法就是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计…

2021/11/05 10:56:30

错账的更正方法包括红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法。红字冲销法就是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分…

2021/11/04 17:22:30

红字冲销法和红字更正法的区别：红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。适用于会计科…

2021/11/04 17:17:34

红字冲销法的适用范围：适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多…

2021/11/04 17:14:10

账务调整的原则是账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致账务处理的调整要与会计原理相符合，调整错账的…

2021/11/04 17:02:52

会计账簿的审查与分析包括：序时账的审查与分析、总分类账的审查与分析、明细分类账的审查与分析。序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生…

2021/11/04 16:55:07

核对法包括的内容：核对法是根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。适用于…

2021/11/04 16:49:06

详查法和抽查法的适用范围：详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人与扣缴义务人。抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人与扣缴义务人的审…

2021/11/04 16:42:42

顺查法是指按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法。适用于审查经济业务量较少的纳税…

2021/11/04 15:13:44

顺查法和逆查法的区别：顺查法是指按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法。适用于审…

2021/11/04 15:09:31

契税会计处理分录：借：固定资产/无形资产，贷：银行存款。契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收…

2021/11/04 11:30:04

递延所得税资产和负债可以互相抵消。一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的…

2021/11/04 11:23:33