纳税期限和纳税申报_2025年税法二基础知识点
备考税务师考试需要注重细节、逐步学习、摸索方法并找到客观规律。只有这样，才可能在考试中取得好成绩。税务师备考正在进行中，东奥会计在线为同学们整理了税法二科目考试的基础知识点，考生们快来巩固所学吧！
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纳税期限和纳税申报（掌握）
1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
3.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
5.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
6.清算所得申报
企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。
（1）应进行清算处理的情形
①按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；
②企业重组中需要按清算处理的企业。
（2）清算年度
以清算期间作为一个纳税年度。
（3）清算所得
企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
（4）股息分配
①企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
②被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
所属章节：第一章 企业所得税
注：以上内容选自张泉春老师2025年《税法二》轻一·基础细讲班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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