关于互联网平台企业涉税信息报送，这10个常见问答请收好！
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职场陪伴2025 年 10 月 1 日起，互联网平台企业迎来首次涉税信息正式报送，覆盖网络商品销售、直播、货运、灵活用工等八大类平台。从 “注销店铺是否要报” 到 “虚拟收入如何确认”，平台企业在实操中常遇各类困惑。本文梳理 10 个高频问答，结合《互联网平台企业涉税信息报送规定》(国务院令第 810 号)及税务总局 2025 年第 15 号公告，提供权威解答与实操指引。
一、主体与范围类：哪些情况必须报送?
1. 平台内店铺注销后，还需报送经营者信息吗?
答：需分情况报送，核心看注销时间与收入发生期。
若店铺在 2025 年 7 月 1 日后注销(《规定》施行后)，需报送经营者身份信息及注销前的收入信息。例如 7 月 5 日注销的店铺，需报 7 月 1 日 - 5 日的收入数据;若 6 月 30 日前注销，仅需报送身份信息，无需报收入。
政策依据：《规定》第十二条明确，施行前的涉税信息无需报送，但施行后发生的收入需完整报送。
2. 境外经营者依托境内平台经营，平台需报送其信息吗?
答：境内平台必须报送，按 “未取得登记证照” 类别填报。
境外经营者和从业人员通过境内平台开展交易的，平台需在《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》中按 “未取得登记证照” 填报，注明姓名、证件类型、国家或地区等信息;收入信息需按上季度收入总额、净额如实报送。
例外情形：境外平台内的境外经营者向境内销售服务，若单个境内购买方季度交易净额≤5000 元，可暂不报送。
二、操作流程类：报送顺序与信息修改有何规则?
3. 身份信息和收入信息可以先报后者吗?
答：不可以，必须先报身份信息，再报收入信息。
税务系统会校验两者的关联性，未报送身份信息的情况下，收入信息无法提交。例如直播平台报送主播收入前，需先通过《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》完成主播身份登记。
延伸提示：报送直播人员服务机构信息时，需先在身份表中勾选 “直播人员服务机构” 标识，再报送关联关系表。
4. 报错统一社会信用代码，能直接修改吗?
答：不能修改，需作废原信息后重新报送。
身份信息中的 “统一社会信用代码”“证件号码”“国家或地区” 等关键字段一旦填错，无法直接变更，需先作废错误条目，再按正确信息重新填报。平台需建立信息校验机制，避免此类失误。
风险提示：虚假报送或因平台原因导致信息不实，将面临 2 万 - 50 万元罚款。
三、信息填报类：收入统计与标识管理有哪些要求?
5. 网络主播的虚拟货币收入，按什么时间确认?
答：以虚拟利益到账时间为准，而非提现时间。
主播取得的 “某币”“某豆” 等非货币利益，无论是否可交易，均需按其到达平台账户的时间确认收入，并按平台折算规则换算为人民币报送。例如主播 7 月 15 日获赠 10 万元虚拟币，即使 8 月提现，仍需计入 7 月收入。
政策依据：收入确认时间为 “收讫销售款项或取得索取凭据当日”。
6. 店铺变更经营者，如何报送信息和标识?
答：需同时报送新旧经营者信息，且店铺标识码不得变更。
例如 7 月 20 日经营者由 A 变更为 B，平台需分别报送 A(标注 7 月 1 日 - 20 日经营时段)和 B(标注 7 月 20 日起经营)的身份及对应时段收入;无论变更多少次，店铺唯一标识码需保持不变。
核心逻辑：确保经营轨迹可追溯，防范通过变更主体分拆收入偷逃税。
7. 可以剔除 “刷单” 收入后再报送吗?
答：不可以，需全额报送，不得自行剔除。
平台需按实际交易数据报送收入总额，包括所谓 “刷单” 金额。若存在虚假交易，需由税务机关核查后按规定处理，平台无权自行调整数据。
监管背景：此举旨在遏制通过刷单虚增收入或隐瞒真实交易的行为。
四、特殊场景类：小程序平台与延期报送如何处理?
8. 为小程序提供架构服务的平台，需报送哪些信息?
答：分两类报送，区分小程序经营者是否为平台企业。
若小程序经营者本身是互联网平台企业(如小程序内的电商平台)，仅需报送其身份信息(填《平台内的平台企业身份信息报送表》);若为普通经营者，则需同时报送身份信息和收入信息。
报送责任：基础架构服务平台承担直接报送义务，不得推诿。
9. 因系统故障无法按期报送，能申请延期吗?
答：可申请延期，需提交不可抗力证明。
平台因系统故障、数据泄露等不可抗力无法按期报送的，需填报《延期报送涉税信息申请表》，经税务机关确认后可延期;未获批准仍逾期的，将按规定罚款。
操作提示：首次报送截止日为 2025 年 10 月 31 日，建议提前 3 天完成校验。
10. 已代扣代缴个税的信息，需要重复报送吗?
答：不需要，已在扣缴申报中填报的信息可免重复报送。
平台为经营者办理扣缴申报、代办申报时已提交的身份信息、收入明细，无需在季度报送中再次提交，避免数据冗余。
便利政策：税务机关可通过跨部门共享获取的信息，也不得要求平台重复报送。
政策来源于：北京税务公众号
说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。
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