课程简介
企业所得税汇算清缴对财务人员来说既是重点又是难点，尤其是税会差异的调整过程。本课程老师将结合案例精心讲解所得税事前各调整事项，帮助学员做好汇算清缴的工作。
课程收益
本课程从实务角度出发，课程结合案例逐项精讲收入类、扣除类、资产类、优惠类四大调整事项。深入指导税负规划要点，企业纳税风险自查等问题，做好前期准备工作。
课程大纲
1.企业所得税税前扣除凭证新政
①案例一：甲公司2018年7月支付100万餐费，取得发票，能否税前扣除?
②案例二：甲公司租用农业局的一层楼房，支付年租金100万，是否需要发票?
③案例三：甲公司租用李三的一层楼房，支付一年租金36万，按季支付，是否需要发票?
④案例四：甲公司上大街上找了一农民，让农民帮着把公司的杂草除一除，给了农民1000块钱，是否需要发票?
⑤案例五：甲公司去北京出差，住到后勤保障部的宾馆，接受住宿服务，取得由财政部和总后勤部印制的中国人民解放军有偿服务收费专用票据是否属于企业所得税税前扣除的合法有效凭证?
⑥案例六：甲公司向新加坡某公司支付咨询费106万元，请问以什么凭证作为合法有效税前扣除凭证
⑦案例七：甲公司善意取得一张116万的增值税专用发票，则16万的进项税额转出后，该张发票的价税合计116万能否在税前扣除?
⑧案例八：甲公司购进货物后，向销售货物的乙公司索要发票，乙公司不给，甲公司起诉至法院，法院判决乙公司需要补开发票给甲公司，甲公司能否以法院判决书作为合法有效凭证在企业所得税前扣除?
⑨案例九：甲公司被税务局给查了，向李三买东西，但李三没发票，于是找了其他发票来报销应该怎么办?
⑩案例十：甲公司2018年12月发生一笔广告费用，截止到2019年汇算清缴期前仍未取得发票，于是作了纳税调增处理，销售费用-广宣费100万，税率25%，补税25万，2020年终于索取到了发票，但2010年甲公司已转身为高新技术企业，应如何处理?
⑪案例十一：集团母公司委托某科研公司开发某项技术，由集团母公司支付1000万元，母公司将上述1000万元中的400万元分配给集团子公司承担，应如何纳税调整?
⑫案例十二：集团核心成员企业甲公司向银行贷款10000万，支付利息1000万，又将上述10000万转借给集团内的乙公司与丙公司，应如何处理?
⑬案例十三：甲公司将自有二层办公楼的一层出租给乙公司，当月供电局开具增值税专用发票1160元给予甲公司，是否可以作为税前扣除凭证?
2.增值税与企业所得税的不一致
3.企业所得税政策规划之收入类
①预付卡式销售的税会处理
②债务重组的税会处理
③视同销售的税会处理
④政府补助的税会处理
⑤分期收款销售的税会处理
⑥固定资产盘盈的税会处理
⑦原材料盘盈的税会处理
4.企业所得税政策规划之扣除类
①哪些罚款、罚金可以税前扣除
②非正常损失转出的进项税额的税前扣除
③各种餐费的税前扣除：年底员工聚餐、出差途中餐费、工作会议餐、董事会就餐
④职工福利费税前扣除问题：某一般纳税人向某人寿保险公司投了保，给全体员工交补充医疗保险，并取得了人寿保险公司开具的增值税专用发票，则上述增值税进项税额是否可以抵扣?企业所得税是否需要按福利费进行调整?
⑤佣金及手续费的税前扣除标准
⑥电商返现是否可税前列支?
⑦购买名人字画是否可以税前扣除
⑧装修费用税前扣除
⑨广告及业务宣传费的税前扣除
⑩公益性捐赠的税前扣除
⑪存货跌价准备金税前扣除
5.企业所得税政策规划之资产类问题
①资产折旧的税会处理
②甲公司2018年1月购入200万元的一辆豪华汽车，是否适用一次性扣除政策?
③公司自建资产的税会处理
授课名师
王越
王越，高级经济师、中国注册税务师，经济史硕士。国家税务总局网站答疑团队成员、总局稽查局人才库成员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，多年来专注于税收政策解读、税收与会计歧异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究，有极强的税收实务操作能力。
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