企业所得税汇算清缴之重要新政回顾

2018年是税收重大新政频推的一年，新政迭出、百措并举，特别是个税改革、增税降税、企税优惠纷至沓来。

课程收益

一、2018年营改增仍然在路上

1.成品油发票开具系统全新升级背后的金三扩大覆盖面意图分析

2.暴力虚开背后的票表税比对，逾期一年的押金会计与开票.申报处理案例辩析

3.小规模纳税人标准提升

4.留抵税额的退还.抵税.划拨的具体税会处理与申报表填报疑难精析，你填对了吗?

5.会计准则代理人角色定义与增值税对拍卖规定的乾坤大挪移对纳税人的启示与应用

6.增值税混合销售与兼营的最新定义与上下游筹划的合理节税方法

二、还责于人的个税旧貌与新颜

1.过渡期工资薪金所得政策解析：年终奖18年12月31日发还是19年1月1日发放对中低收入与高收入者的迥异不同。

2.综合所得政策解析：

①工薪.劳务.稿酬.特许四项所得的涵义，稿酬要不要开票?

②劳务报酬和经营所得怎么区别?

③哪些工薪所得不要交税?

④从两处以上取得工资与从两处以上取得兼职什么区别?

⑤上半年班费用扣除标准减3万还是减6万?

⑥租别墅租金买别墅利息能否扣除?

⑦事后税务稽查发现少交税是个人的责任还是企业的责任?

⑧企业怎么知道个人收入来源的多样化?

⑨某人全年有四项所得怎么计算全年个人所得税?

⑩两个子女可以扣多少学历教育费?

⑪考上税务师和注册会计师可以扣多少钱?

⑫—因病致贫可以抵6万元?

⑬—首套房全款，改善房房贷可以扣吗?

⑭租房一定要发票作为列支吗?

⑮定额扣除与限额据实扣除的区别?

⑯家有二老什么情况下可以扣2000，什么情况下可以扣4000?

3.预扣预缴和汇算清缴解析：

①19年后未代扣代缴还能处罚企业吗?

②综合所得还责于纳税人后对企业与个人的双重影响分析，累计预扣预缴是个什么法子，怎样避免汇算清缴?

三、财产行为税的新政

1.出租方与承租方的土地使用税纳税人是谁?

2.城建税法征求意见稿的新亮点，留抵税额如何计算，税率有何变化?

3.煤棚不是房产，煤棚不是房产，煤棚不是房产，重要事说三遍

4.印花税法征求意见稿新亮点，资本公积和综合收益的区别，含税与不含税的征收，核定与就合同纳税的歧异

5.总分公司划拨土地的契税纳不纳?母子公司合并是不是改制重组，享不享受税收优惠

四、企业所得税新政

1.公益性捐赠递延三年税前扣除规定

2.资产损失税前扣除与税收优惠备案的留存备查大改革：

①商品卖亏了100万要不要申报?

②搬迁损失怎么算?

③陈年旧事的追溯调整案例，山西某电厂煤耗扣除的一波三折案，

3.职工教育经费二三事，扣除比例提高，科目要设到三级的原因，学历教育既可补企税又可补个税但不可两税皆补，申报表跨年填报案例

4.500万以下一次性扣除的案例：

①玛莎拉蒂能扣否?一台设备拆两台可否?

18年12月购设备哪年扣?买个旧设备能扣否?分年付款买设备在哪年扣?

融资租赁设备能扣否?

5.企业所得税预缴申报表的改动，取消本期保留累计，附表的精简处理，报表格式的设计案例剖析，如何合理利用预缴节税

6.重磅税前扣除凭证管理办法解读：

①找个农民工发工资还是要发票?

②要不到钱凭法院判决能扣除否?

③无票支出调增以后年度怎么办，无票支出不调增的后果是什么，

④共同接受劳务分割单怎么制作，超范围经营的发票与分割单制作，仅有发票没内部凭据行不行，有了发票不让扣对不对?

⑤研发费用实施国民待遇，委托境外研发的税前扣除注意要点与案例精析，费用扣除比例普遍提升