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如何分析应收账款月末余额C的计算？

请问C应收账款，题目说的当月收收30%，下月收50% ，第三月收20%，那三月末应收为什么不是900*50%+800*20%

预计资产负债表的编制 2025-08-16 14:57:46

问题来源：

甲公司在2023年年末编制2024年第一季度预算，部分资料如下。
资料一：2024年1~4月的预计销售额分别为700万元、800万元、900万元和1000万元。假设公司每月销售额于当月收回30%，下月收回50%，其余20%将于第三个月收回。
资料二：公司的目标现金余额为60万元，经测算，2024年3月末预计“现金余缺”为33万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺，借款金额要求是1万元的整数倍，短期借款利率为6%。假设借款发生在季度初，还款发生在季度末。每季度末支付利息。假设长期负债按年付息。
资料三：公司当月原材料采购金额相当于次月全月销售额的60%，采购原材料的货款当月支付60%，次月支付40%。
资料四：预计2024年1~3月净利润为100万元，提取10%法定盈余公积，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为40%。
资料五：公司2024年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示。

甲公司2024年3月31日的预计资产负债表（简表）单位：万元
资产	年初余额	月末余额	负债与所有者权益	年初余额	月末余额
货币资金	60	（A）	短期借款	600	（B）
应收账款	500	（C）	应付账款	300	（D）
存货	800	*	长期负债	1000	*
固定资产	2440	*	实收资本	1000	*
			盈余公积	500	（E）
			未分配利润	400	（F）
资产总计	3800	*	负债与所有者权益总计	3800	*

注：表内的“*”为省略的数值。
要求：确定表格中字母所代表的数值（需要列示计算过程）。

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王老师

2025-08-16 17:34:49 186人浏览

尊敬的学员，您好：

根据题目规则，销售额收回分三档：当月收30%、下月收50%、第三个月收20%。

因此，3月末的应收账款包括所有尚未收回的部分。

具体来说：

3月销售额900万元，当月只收回30%，剩余70%（630万元）全部未收回（将在4月和5月收回）。

2月销售额800万元，到3月末只剩20%未收回（160万元，将在4月收回）。

1月销售额到3月末已全部收回，不计入。

所以，C = 900 × 70% + 800 × 20% = 790万元，而不是900×50%+800×20%，因为900×50%只覆盖了下月收回的部分，忽略了第三个月收回的20%，而这两部分都未收回，需全额计入应收账款。

您看您可以理解么？若您还有疑问，欢迎提问，我们继续讨论，祝您考试成功~~~~~~~~~~~

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