邹冬梅
2023-02-02 14:44:27 3829人浏览
增值税不需要计提，一般纳税人月末结转增值税，下月做纳税申报并缴纳税款。结转分录为：
月末，增值税经计算为应交的（销项大于进项），则：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
月末，增值税经计算为多交的（进项大于销项），则：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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