经手人为何是张三而非出纳？如何判断经手人身份？

出纳岗位实操 2025-08-19 15:05:39

问题来源：

第十章模拟出纳岗位实操练习

模拟出纳岗位实操练习

出纳岗位实操演练流程：

1.业务列举→单据审核→附件审核→支付款项→登记日记账

2.月末：现金盘点及银行存款核对

例：肥肥-肥料公司20*4年1月期末结转如下：

库存现金期初余额100000元，银行存款期初余额155950.94元。

肥肥－肥料公司20×4年2月现金及银行业务如下：

业务1：2月1日现金报销张三招待费174元。

业务2：2月2日现金报销张三差旅费支出2509.5元。

业务3：2月20日现金报销张三加油费204.11元。

业务4：2月22日银行存款支付税费5950.94元。

业务5：2月26日收到银行借款1930000元。

业务6：2月28日收保护品公司货款40000元。

业务7：2月28日支付德汇公司氢氧化钾上期尾款和预付款合计440000元（上期尾款40000元+本期50%预付款）。

业务1：2月1日现金报销张三招待费174元，提交经费支出报销单。

业务1后附原始单据：

审核内容：餐饮费进项税额不能从销项税额中扣除＋后附菜单（进项税额不允许抵扣的情况）。

业务1账务处理：

摘要：张三招待北京肥料公司李总。

注意摘要书写方式：谁报销了什么费用，对方企业是哪里等。

借：管理费用－业务招待费 174.00

贷：库存现金 174.00

业务1现金日记账登记：

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苏老师

2025-08-20 12:19:07 235人浏览

同学您好，经手人的意思是经手报销内容这项业务的人，不是财务的经手人，如果是出纳会单独写明的。

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