问题来源：
6.利息费用税前扣除预警指标及注意事项
（1）如果申报利息支出金额过大，利息费用支出占短期借款、长期借款、其他应付款合计达10%以上的，税局认为企业可能存在超规定税前列支或者未资本化的风险。
（2）股东未按公司章程约定时间缴纳实收资本，此期间借款产生的利息支出相当于股东应交而未交部分，不得税前扣除。
国税函[2009]312号：关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：
企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
查看完整问题
郑老师
2025-03-28 22:32:42 224人浏览
企业发放工资薪金时，计提个税
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
贷：应交税费-应交个所税
贷：其他应付款-社保、公积金 (个人负担）
有帮助(3)
答案有问题？
相关答疑
-
2025-03-30
-
2025-03-30
-
2025-03-30
-
2025-03-28
-
2025-03-28
津公网安备12010202000755号