审计晋升2024全国>初阶审计底稿实训>【货币资金】审计程序2>15分13秒&g
审计晋升2024全国>初阶审计底稿实训>【货币资金】审计程序2>15分13秒>讲义段ID：8129194
库存现金的本期增加额和本期减少额要从哪里获取？
问题来源：
序号 | 步骤 | 目标 | 底稿 |
第二步 | 监盘库存现金 | 存在、权利和义务 | 库存现金监盘表 |
1.制定监盘计划，确定监盘时间。经与现场负责人沟通，助理人员计划在进场的第二天早 8:30 开始进行盘点。
2.按盘点计划执行监盘。次日早，在被审计单位主管会计人员陪同下，实施了保险柜盘点计划。首先，由出纳盘点了保险柜（含现金、有价证券、未入账的支出凭证等），审计人员在旁监盘，并将盘点情况填列在《保险柜检查记录表》中；其次审计人员将盘点库存现金金额与现金日记账余额进行核对（如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后做出调整）
3.监盘后审计记录及结果评价
保险柜检查记录表（库存现金盘点表）
发现问题：盘点日实有现金数额与盘点日账面应有金额差异 10,000.00 元。经审计人员进一步询问与检查，是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入账），审计人员建议调整至其他应收款。
借：其他应收款 10000
贷：库存现金 10000
1.现金盘点原则：①突击盘点；②盘点时，一定要盘点存放在保险柜内的所有物件；③出纳人员或现金保管人员自行盘点，审计人员起到监盘的作用，必要时应现场进行复核；④同时存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用。
2.现金盘点表中应有公司出纳、会计负责人及审计人员的签字。
3.非报表日监盘，需将监盘金额倒推至报表日。
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王老师
2023-12-08 09:10:40 265人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
从科目余额表中获取，在获取科目余额表内信息前，要对科目余额表与财务报表、序时账测试勾稽关系是否正确。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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