老师，为什么所得税汇算清缴要取本年数和上年数

老师我刚学实操，请问为什么所得税汇算清缴要取本年数和上年数，具体流程是怎么样的

财务报表 2026-02-11 22:52:33

问题来源：

6.2 损益表

利润表的取数类型：月报／季报

利润表如何取本年数和上年数

6.3 项目利润表

项目利润表，就是按照“核算项目” 出具的利润表。

比如：当我们把所有“损益类”科目，都设置了【部门】核算，

这样我们就可以得到一张，按照“部门”维度的利润表。

6.4 现金流量表

现金流量表的取数原理：每一个会计科目，都会指定一个对应的现金流量项目。软件会自动根据这个现金流量项目，完成现金流量表的自动编写。

标准现金流量表的取数

6.5 费用明细表

快速、自动将3项期间费用归集到一张表，并做同比、环比数据展示。

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苏老师

2026-02-12 20:15:59 126人浏览

同学您好：

所得税汇算清缴之所以需要参考‌本年数‌和‌上年数‌，核心在于实现“多退少补、税负公平”——通过对比企业或个人全年实际应纳税额与已预缴税款，确保税收计算准确合规。其中：

本年数‌：反映当前纳税年度的收入、成本、费用及预缴税款等数据，是计算年度应纳税所得额的基础；

上年数‌：主要用于亏损弥补（企业可结转5年内亏损）、研发费用加计扣除、固定资产折旧等政策延续性事项，确保税收优惠和调整项跨年度衔接合理。

咱们也汇算清缴的课程也可以听一听就明白了。

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