生产型企业收汇收到报关单后如何操作退税或免税
是否接下来，只剩下开普票0%，然后在电子税务局做出口备案，下个月报完增值税，再填写退税申请。 还有其他工作吗？ 我们不打算退税，是否也要这样操作？
问题来源：
苏老师
2026-01-29 14:05:36 193人浏览
一、如果决定放弃出口退税
操作会简化很多，核心是不申报退税，但需确保账务和申报合规：
发票处理：为采购货物开具增值税普通发票（非专用发票），并在开票系统中选择“免税”或“不征税”项目，同时在电子税务局进行“不抵扣勾选”或“进项税额转出”处理。
账务处理：出口收入按“免税”进行账务处理，确认收入但不计算销项税额。
申报操作：
增值税申报：在所属期的增值税申报表中，将出口销售额填入“免税销售额”栏次，正常申报即可。
放弃退税声明：向主管税务机关提交书面声明，明确放弃该批次货物的出口退税权利，此后该批货物的进项税额不得再抵扣或申请退税。
后续管理：相关单据（报关单、收汇凭证、普通发票等）妥善保存备查。
二、如果坚持申请出口退税
需严格按流程操作，确保单证齐全：
发票与备案：
采购发票：必须取得供应商开具的增值税专用发票（这是退税的硬性条件）。
出口备案：在电子税务局完成“出口退（免）税备案”。
账务处理：出口收入按“免抵退税”进行账务处理。
申报与退税：
增值税申报：按期进行增值税纳税申报，计算免抵退税额。
退税申请：在电子税务局“出口退税申报”模块，录入数据并生成正式申报表，向税务机关提交申请。
单证管理：妥善保管报关单、收汇凭证、专用发票等原始单证。
相关答疑
-
2026-02-08
-
2025-11-21
-
2025-07-12
-
2024-05-21
-
2023-09-27
津公网安备12010202000755号