税务师专业问答

业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。例题：假设销售收入为20000万元，根据情况计算业务招待费税…

2023/03/10 09:38:00

船舶吨税的征收范围有：自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依法缴纳船舶吨税。船舶吨税是海关对自境外港…

2023/03/03 10:08:18

公司不是必须交残保金。残保金在一般情况下是必须要交的，且交纳残保金的具体数额必须符合法定比例。但如果公司因经费困难，或因政策性亏损…

2023/02/23 14:00:18

公司有买社保不一定就有交个人所得税的。如果购买了社保，但是员工工资每个月低于5000元，这种情况即使购买了社保也不需要缴纳个人所得税的…

2023/02/23 13:39:56

企业所得税税率表，我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%。非居民企业的所得税税率分为25%和20%(目前减按10%)两种基本情况。符合条件的…

2023/02/16 13:23:01

企业房产税征收计算：从价计征，地上建筑(自用)：应纳税额=房产原值*(1-扣除比例)*1.2%。独立地下建筑(自用)：应纳税额=地下房屋原价*折算…

2023/02/16 13:19:00

企业所得税计算方法：直接计算法，企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收…

2023/02/15 14:59:26

企业所得税计算公式：直接计算法，企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收…

2023/02/15 14:58:59

企业所得税法，是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行企业所得税法的基本规范,是2007年3月16日第…

2023/02/15 13:09:27

个体户的员工工资也是需要申报个人所得税的，企业支付给员工的工资，不分企业的类型，都需要据实申报个人所得税。个人所得税起征点(正确叫…

2023/01/29 16:34:06

应发薪资包含个人承担的社保。实发工资是扣除了个人承担社保后的。社保会计分录，分配工资，根据不同工种计入不同会计科目，借：管理费用/…

2023/01/29 15:57:50

工会经费的计提基数就是工资薪金总额。工会经费缴费金额=工资薪金总额*2%。按照《中华人民共和国工会法》的规定，工会经费的主要来源：工会…

2023/01/29 15:53:26

企业所得税视同销售的行为有：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构…

2023/01/29 11:00:21

城建税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。城建税和教育费附加以纳税人实际缴纳的消费税、增值税为计税依据,分别与消费税…

2023/01/29 10:43:45

应纳税所得额，是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所…

2023/01/29 10:12:42

农民工需要交个人所得税。农民工劳动获得的报酬叫做“工资”或“劳务报酬”，要交个人所得税。新个人所得税(以下简称，新个税)，是将原来的…

2023/01/28 14:59:10

对于提供兼职服务的人来说，兼职收入可以说工资薪金也可以是劳务报酬。如果是用工合同或者劳动合同，则是属于工资薪金;如果是劳务合同则是…

2023/01/28 14:56:35

公司出售厂房，需要缴纳的税种有：增值税、土地增值税、企业所得税、营业税、附加税和印花税。增值税：取得的全部收入减去购置或受让原价后…

2023/01/28 14:08:56

个人所得税属于现金流量表支付的各项税费栏次。个人所得税的计算公式为：个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率(分级计算税率);个人所…

2023/01/10 13:45:18

个税的申报是当月报上月的税。个人所得税，是指调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关…

2023/01/10 13:11:07

船舶吨税的征收管理：船舶吨税由海关负责征收。船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开…

2023/01/06 14:43:03

个人独资企业是缴纳生产经营个人所得。个人独资企业不是企业所得税的纳税人，不需要缴纳企业所得税，仅需要缴纳个人所得。个人独资企业指的…

2023/01/05 14:52:51

土地增值税预缴率就是还没有到土地增值税纳税义务，预先征收一部分税款的比率。预征税款以纳税人每月申报取得的转让收入额(含预收款、定金)…

2023/01/05 14:24:52

个税申报的收入是减去社保的。个人在申报个人所得税的时候，需要填写个人的收入金额，免税收入金额，然后再填写个人支付的各项社保金额，公…

2023/01/05 10:20:06

个税专项扣除继续教育的标准是根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定：“第八条　纳税人在中…

2023/01/03 15:07:03

企业所得税不包含增值税，增值税是价外税。 企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所…

2023/01/03 13:16:31

代扣代缴个人所得税，是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，…

2022/12/30 13:27:59

子公司分红给母公司时，如果符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入可以不用交税。依据企业所得税法第二十六条：符…

2022/12/30 09:54:35

工会经费缴纳比例一般按工资总额的2%提取，40%上缴上级工会，60%记入公司账户，由公司用于职工福利。工会经费是根据企业会计制度企业可以根…

2022/12/27 10:20:36

小规模纳税人适用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产、出租不动产。其他都是以3%，疫情…

2022/12/27 10:17:02