税务师专业问答

购销合同双方都要交印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定：“同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应…

2023/03/16 10:20:19

1.4排量的小车属于1.0升以上至1.6升（含）的，每辆年基准税额为360-660元。在此限额内，具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车…

2023/03/13 09:49:45

印花税减半政策从2019年1月1日开始实施。根据相关规定增值税小规模纳税人可以在50%税额范围内减征印花税(不含证券交易印花税)。一般纳税人…

2023/03/10 09:45:15

符合国家规定情况下的飞机票可以进行进项税额的抵扣。取得注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附…

2023/03/10 09:41:45

增值税销售额是不含税的，增值税是属于价外税的。销售额，是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买或接受应税劳务方或服务方收取的…

2023/03/08 09:46:54

增值税地方留存比例：一般增值税地方留存25%的比例中，是按省市县镇或省市县或省县再按一定比列分配，不同地方不同企业类型分配比例不一样…

2023/03/01 10:00:30

增值税专用发票和增值税普通发票的区别发票的作用不同。从增值税抵扣链条的角度讲，增值税普通发票和专用发票的不同作用是二者的实质性区别…

2023/02/17 15:08:39

增值税小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是…

2023/02/16 10:30:47

增值税额的计算公式：一般计税方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额、当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值…

2023/02/16 10:25:19

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销…

2023/02/16 10:21:26

计算土地增值税增值率的公式为：土地增值税增值率=增值额/扣除项目金额，应纳土地增值税=增值额×税率。公式中的“增值额”为纳税人转让房地…

2023/02/13 15:36:20

根据个体工商户的纳税义务，超出以下标准需报税：每月销售额超过50000元;每月应纳税款超过5000元;流动资产净增加额超过 50000元。此外，经…

2023/01/29 16:28:21

个体工商户不一定要开普票交税。个体工商户如果是小规模纳税人的话，开具普通发票季度销售额不超过30万，不需要缴纳增值税，专用发票加普通…

2023/01/29 16:18:32

开具的普通增值税发票，一般是含税价，如果采购方为一般纳税人，接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的，但对于小规模纳税人来说增值…

2023/01/29 13:22:59

含税金额和不含税金额的意思，是指金额中是否包含增值税。含税金额，是指包含增值税的金额； 含税金额=不含税金额*(1+适用增值税税率)；不…

2023/01/28 15:53:38

如果是一般纳税人单位，发生的车辆加油费，是可以开具增值税专用发票的。一般纳税人单位发生的车辆加油费开具增值税专用发票的时候账务处理…

2023/01/28 15:19:36

住宿发票是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证…

2023/01/28 13:57:52

增值税先征后退和先征后返的区别是前者由税务部门先足额征收增值税，并由税务部门定期退还已征的全部或部分增值税；而先征后返，是由税务部…

2023/01/20 10:39:41

增值税先征后退是指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠。简单来说，…

2023/01/18 14:58:41

增值税即征即退会计处理：生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷…

2023/01/16 15:21:52

特定免税项目包括：对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。自2014年5月1日起，上述增值税免税政策适用范围由粮食扩大…

2023/01/16 15:11:13

免税收入的进项税不可以抵扣。下列项目的进项税额不得抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、…

2023/01/16 15:06:32

混合销售行为与兼营行为及其纳税要求：混合销售行为强调在同一项销售行为存在不同类别经营项目的混合，各项目间有从属关系。按“经营主业”…

2023/01/16 15:03:41

小规模纳税人管理费用合理范围是10%-15%之间。不同性质的企业要求是不一样的，不同的行业有不同的比率。管理费用率=管理费用/主营业务收入×…

2023/01/16 14:52:58

员工生育津贴到账会计分录，企业收到员工生育津贴时：借：银行存款，贷：其他应付款;企业直接发放津贴时：借：其他应付款，贷：银行存款;企…

2023/01/10 15:52:14

应纳税所得额，是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所…

2023/01/10 13:28:14

出租车车票不能进项税抵扣。因为员工取得出租车上直接打印的长条票，未注明旅客身份信息，不可以抵扣进项税额。允许抵扣进项税额的国内旅客…

2023/01/10 11:26:35

附加税，是指随正税按照一定比例征收的税。附加税包括两种：根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税…

2023/01/05 15:10:41

不得抵扣的进项税额是指：购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的;…

2023/01/05 14:39:53

企业所得税缴纳时间：分月预缴的，企业应当自月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;分季预缴的，企…

2023/01/05 13:57:33