当前位置：东奥会计在线 > 中级经济师 > 金融 > 正文

证券投资基金的费用_2025年中级经济师金融易错易混点

来源：东奥会计在线责编：孟凡莹2025-10-16 13:15:21

北京

辅导课程

风筝线绷得越紧，飞得越高;人把期待放得越远，走得越稳。2025年中级经济师《金融》专业作为十大专业中比较受欢迎的专业，报考此专业的同学们注意了，下面为同学们准备了金融的易错易混点，无论是学还是练，先了解科目易错易混的考点是很有必要的，快快学起来。

•••

【所属部分】

第五章　证券公司与基金管理公司

【易错易混知识点】

证券投资基金的费用

(一)基金费用的种类

基金销售过程中发生的

由投资者承担的费用

申购费（认购费）、赎回费及基金转换费等，此类费用并不参与基金的会计核算

基金管理过程中发生的费用

基金管理费、基金托管费、持有人大会费用和信息披露费等，这些费用由基金财产承担，需要直接从基金财产中列支，其种类及计提标准需在基金合同及基金招募说明书中明确规定

【提示】下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支：基金管理人的管理费、基金托管人的托管费、基金合同生效后的会计师费和律师费、基金份额持有人大会费用、基金的证券交易费用、按照国家有关规定和基金合同约定可以在基金财产中列支的其他费用等。

(二)各种费用的计提标准及计提方式

1.基金管理费、基金托管费和基金销售服务费

含义	（1）基金管理费是指基金管理人管理基金财产而向基金收取的费用（2）基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用（3）基金销售服务费是用于基金的持续销售和为基金份额持有人提供服务而收取的费用
计提标准	我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付
管理费	基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低
	股票基金	一般按照年管理费率1.5%的比例计提管理费
	指数基金和债券基金	年管理费率一般为0.3%～1.0%
	货币市场基金	年管理费率一般为0.15%～0.33%
托管费	股票基金	年托管费率一般为0.25%
	指数基金和债券基金	年托管费率一般为0.1%～0.25%
	货币市场基金	年托管费率一般为0.05%～0.1%
基金销售服务费	可以从基金财产中列支，其年费率一般不高于0.8%
基金每日管理（托管）费计算方法： H=E×R/当年实际天数其中，H为基金每日管理（托管）费；E为前一日的基金资产净值；R为年管理（托管）费率