短期借款筹资_26年注会财管预习知识点
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注会财管涵盖众多专业且复杂的知识点，公式推导与运用环环相扣。提前预习能搭建初步知识框架，为后续深入学习筑牢根基，使学习进程更顺畅。2026年注会考试预习已经开始，以下是《财务成本管理》预习考点讲解，快来学习吧！
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短期借款筹资
1.短期借款的信用条件
（1）信贷限额与周转信贷协定的区别
条件 | 含义 | 需注意的问题 |
信贷限额 | 银行规定无担保的贷款最高限额 | 无法律效应，银行并不承担必须提供全部信贷限额的义务 |
周转信贷协定 | 银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定 | 有法律效应，银行必须满足企业不超过最高限额的借款；贷款限额未使用的部分，企业需要支付承诺费 |
（2）补偿性余额条件下有效年利率的确定
条件 | 含义 | 需注意的问题 |
补偿性余额 | 银行要求借款企业保持按贷款限额或实际借款额一定百分比的最低存款额 | 会提高借款的有效年利率 |
（3）抵押借款与非抵押借款资金成本的比较
条件 | 含义 | 需注意的问题 |
借款抵押 | 银行发放贷款时要求企业有抵押品担保 | 银行向信誉好的客户提供非抵押借款，而抵押借款对银行来说是一种风险投资，贷款利率较非抵押借款高 |
（4）偿还条件的选择（有效年利率的比较）
条件 | 含义 | 需注意的问题 |
偿还条件 | 到期一次偿还和贷款期内定期等额偿还两种方式 | 贷款期内定期等额偿还会提高借款的有效年利率 |
2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的计算
（1）短期借款不同利息支付方式
i存=120/（1200/2）=20%＞10%
（2）有效年利率的通用计算公式
总结
项目 | 有效年利率与报价利率的关系 |
存在补偿性余额 | 有效年利率＞报价利率 |
存在周转信贷协定的未使用部分 | 有效年利率＞报价利率 |
收款法付息（到期一次还本付息） | 有效年利率=报价利率 |
贴现法付息（预扣利息） | 有效年利率＞报价利率 |
加息法付息（分期等额偿还本息） | 有效年利率≈2×报价利率 |
知识点来源：第十一章 营运资本管理
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注：以上内容选自闫华红老师《财管》科目基础班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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