公开发行债券就是私募发行，是指面向少数特定的投资者发行债券，一般以少数关系密切的单位和个人为发行对象，不对所有的投资者公开出售。
更新时间：2023-02-01 12:00:48 查看全文>>
-
可转换公司债券列报
查看全文>>可转换公司债券列报是一种可以在特定时间、按特定条件转换为普通股票的特殊企业债券的披露。
可转换债券定义
可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。
如果债券持有人不想转换，则可以继续持有债券，直到偿还期满时收取本金和利息，或者在流通市场出售变现。
如果持有人看好发债公司股票增值潜力，在宽限期之后可以行使转换权，按照预定转换价格将债券转换成为股票，发债公司不得拒绝。该债券利率一般低于普通公司的债券利率，企业发行可转换债券可以降低筹资成本。
可转换债券持有人还享有在一定条件下将债券回售给发行人的权利，发行人在一定条件下拥有强制赎回债券的权利。
按照转股权是否与可转换债券分离分类
-
可转换债券的核算
查看全文>>可转换债券的核算，公司发行可转换公司债券并进行初始确认时，要将其包含的负债和权益成份进行分拆—负债成份确认为“应付债券—可转换公司债券”，权益成份确认为“资本公积—其他资本公积”。在分拆时，应该对负债成份的未来现金流量进行折现确定为负债成份的初始确认金额；再按发行价格总额扣除负债成份初始确认金额后的价值为权益成份初始确认金额。可转公司债券的发行费用应该在负债成份和权益成份之间按照各自相对公允价值进行分摊。
-
发行公司债券条件
查看全文>>债券发行条件，是指债券发行者在以债券形式筹集资金时所必须考虑的有关因素，包括发行金额、票面金额、期限、偿还方式、票面利率、付息方式、发行价格、发行费用、税收效应以及有无担保等项内容。
证券发行条件具体规定
根据《证券法》规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：
1.股份有限公司的净资产不低于人民币 3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币 6000万元；
2.累计债券余额不超过公司净资产的 40%；
3.最后三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；
4.筹集的资金投向符合国家产业政策；
-
债券价值影响因素
查看全文>>债券价值影响因素：
1、面值
面值越大，债券价值越大(同向)。
2、票面利率
票面利率越大，债券价值越大(同向)。
3、折现率
折现率越大，债券价值越小(反向)。
-
债券内部收益率是多少
查看全文>>债券的内部收益率，是指按当前市场价格购买债券并持有至到期日或转让日，所产生的预期报酬率，也就是债券投资项目的内含报酬率。
内部收益率，就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。如果不使用电子计算机，内部收益率要用若干个折现率进行试算，直至找到净现值等于零或接近于零的那个折现率。内部收益率，是一项投资渴望达到的报酬率，是能使投资项目净现值等于零时的折现率。
-
债券资本成本率是多少
查看全文>>债券资金成本率＝（债券面值×票面利率）×（1－所得税率）/[债券的发行价格×（1－债券筹资费率）] 。资本成本率是指公司用资费用与有效筹资额之间的比率，通常用百分比表示。在公司筹资实务中，通常运用资本成本的相对数，即资本成本率。
-
政府债券投资
查看全文>>政府债券是政府为筹集资金而向出资者出具并承诺在一定时期支付利息和偿还本金的债务凭证,具体包括国家债券即中央政府债券、地方政府债券和政府担保债券等。
-
长期债券投资
查看全文>>长期债权投资,是指对在1年内(含1年)不能变现或不准备随时变现的债券和其他长期债权的投资。企业进行长期债券投资的目的主要是为了获得稳定的收益。
津公网安备12010202000755号