小规模纳税人差额征税的，营改增后还是照常执行。执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定，可以实行差额征税的项目，如交通运输业、代理业等。差额征税的计税额=（总金额-分包或分给他人的金额）/（1+3%）。借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费——应交增值税。
更新时间：2023-01-23 13:58:33 查看全文>>
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自行建造固定资产领用原材料增值税怎么处理
查看全文>>自行建造固定资产领用原材料购入时的进项税允许抵扣，领用时无须作增值税税额转出处理。
自行建造动产(设备等)：进项税额允许抵扣(不转出)
自行建造不动产(办公楼、厂房等)：进项税额不允许抵扣(已抵扣的需转出)
建造的固定资产是动产：
购进时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
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政府补贴收入要交增值税吗,增值税征收范围,政府补贴收入
查看全文>>政府补贴收入要交增值税吗
地方财政给企业的补贴不征收增值税。《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第3号）：按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
对于企业收到的来源于其他方的补助，有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只负责代收代付的，该项补助也属于来源于政府的资产。
常见的政府补助类型有财政拨款、财政贴息、税收返还（包括即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款）。
地方政府按企业缴纳税金地方留成部分的一定比例返还给企业的资产也属于“政府补助”的范围。“政府补助”是企业从政府无偿取得的资产，不属于增值税的征收范围，不征增值税。
政府补贴收入
政府补助收入是指民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。而且，民间非营利组织的政府补助收入应当视相关资产提供者对资产的使用是否设置了限制，分为限定性收入和非限定性收入进行核算。
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土地增值税准予扣除的项目
查看全文>>土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。扣除项目金额，主要包括：取得土地使用权所支付的金额。房地产开发成本。房地产开发费用。旧房及建筑物的评估价格。与转让房地产有关的税金。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本规定计算的金额之和，加计20%的扣除。
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暂估收入要交增值税吗
查看全文>>暂估收入要交增值税。暂估入账一般是针对进货时的账务处理。即：进货已办理验收入库、未取得发票、未付款的情况下要做暂估入账处理。而收入一般都是在符合确认收入的条件下才做账务处理的。如果做暂估收入，可以开增值税发票，也可以不开发票，但不管是否开票，都要纳税的。
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罚款收入要交增值税吗
查看全文>>如果公司收取商户的罚款是与提供的服务相关的，罚款应作为价外费用缴纳增值税。如果是单纯的罚款，不是经营活动，不作销售收入处理的，不缴纳增值税。
销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
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增值税通过什么科目核算
查看全文>>增值税通过应交税费科目核算，应交税费总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
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应付职工薪酬包括增值税吗
查看全文>>应付职工薪酬不包括增值税，应付职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
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企业所得税计税依据含不含增值税是什么
查看全文>>企业所得税计税依据含不含增值税指的是企业所得税的收入不含有增值税，应纳税额=不含税价格*适用税率，如果报价是含税价格那么计算应纳税额时应当要/(1+适用税率)，无税化处理。
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