「增值税」增值税范围的一般规定

增值税范围的一般规定

增值税范围的一般规定是2016年5月1日全面“营改增”之后，增值税征税范围包括：销售货物;提供加工、修理修配劳务;销售服务;销售无形资产;销售不动产;进口货物。

更新时间：2023-02-06 13:03:36 查看全文>>

小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税人增值税的账务处理
1、销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
2、下月缴纳增值税：
借：应交税金—应交增值税
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增值税的征税范围包括什么

增值税的征税范围：
一般范围：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
特殊项目：货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；寄售业销售委托人寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
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小规模差额征税增值税

小规模纳税人差额征税的，营改增后还是照常执行。
执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定，可以实行差额征税的项目，如交通运输业、代理业等。差额征税的计税额=（总金额-分包或分给他人的金额）/（1+3%）
借：应收账款
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增值税核算会计分录

增值税核算会计分录：
小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。
购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。
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增值税的征税范围

增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。此外，加工和修理修配劳务也属于增值税的征税范围。加工和修理修配以外的劳务服务暂不征收增值税，一般属于营业税的征税范围。
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进口货物的增值税计算公式,进口货物增值税,进口增值税

进口货物的增值税计算公式
进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额。
进口货物增值税
进口货物的增值税应按照组成计税价格和规定税率计算。其计算公式为：应纳进口增值税等于组成计税价格乘税率。
税率指据以计算应纳税额的比率。组成计税价格等于关税完税价格加关税加消费税。
完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格。
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应收账款包括增值税吗

应收账款不包括增值税，应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
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固定资产的入账价值包括增值税吗

固定资产入账价值不包括增值税，固定资产初始入账价值的确定：固定资产应当按照成本进行初始计量。固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。这些支出包括直接发生的价款、相关税费、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。
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